Người nộp thuế thuế thu nhập cá nhân (thuế thu nhập ở Nga)

công dân Nga làm việc theo hợp đồng lao động, cung cấp dịch vụ theo hợp đồng dân sự hay, ví dụ, với số tiền thu được từ việc bán của một doanh nghiệp hoặc tài sản, có thể phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Bên cạnh đó, người nộp thuế có thể được áp đặt nghĩa vụ báo cáo theo các khoản thanh toán liên quan đến các Dịch vụ thuế liên bang của Liên bang Nga. đặc thù của tính thuế thu nhập cá nhân là gì? sự tương tác cụ thể của các đối tượng thanh toán của mình cho Sở Thuế Liên bang của Liên bang Nga là gì?

thuế thu nhập hoặc thu nhập thuế cá nhân là gì?

Người nộp thuế thuế thu nhập cá nhân (thuế đối với thu nhập của người tự nhiên) liệt kê các khoản thanh toán cho nhà nước trên cơ sở doanh thu nhận được trong hình thức tiền lương, bồi thường thiệt hại theo hợp đồng pháp luật dân sự, lợi nhuận từ việc bán bất động sản. PIT - thanh toán liên quan đến chủng loại của liên bang. Ông tính Dịch vụ thuế liên bang cho sự tương tác trực tiếp với công dân hoặc đại lý thuế (hầu hết thường - sử dụng lao động). Nghiên cứu chi tiết các chi tiết cụ thể thu nhập từ đó phải nộp thuế, người nộp thuế TNCN.

thu nhập gì là tùy thuộc NDLF?

Doanh thu, tùy thuộc vào chi phí, trong câu hỏi, được phân loại thành hai nhóm chính các khoản thu - những người thu được của đối tượng nộp trên lãnh thổ của Liên bang Nga và những người kiếm được bởi công dân nước ngoài, và phải phù hợp với pháp luật của Liên bang Nga coi miễn thuế. Đối tượng nộp thuế của thuế TNCN có thể có tình trạng của cư dân Liên bang Nga hoặc một người không phải là một cư dân.

Thu nhập phát sinh tại Nga, thường xuyên nhất được trình bày:

- như chúng ta đã nói ở trên, mức lương, bồi thường dưới các giao dịch pháp luật dân sự, số tiền thu được từ việc bán tài sản;

- Cổ tức nhận được trong kinh doanh;

- Thu nhập của một doanh nhân cá nhân, thu được trong khuôn khổ của hệ thống chung của thuế;

- thanh toán bảo hiểm;

- Các khoản thu từ cho thuê tài sản được bảo vệ bởi luật bản quyền;

- Thu nhập từ việc cho thuê tài sản;

- Tiền thu được từ việc bán chứng khoán.

Đến lượt mình, các thu nhập bên ngoài Liên bang Nga, có thể được hình thành tại các chi phí của, về nguyên tắc, các nguồn giống như thu nhập của Liên bang Nga: một người có thể làm việc ở nước ngoài, có một doanh nghiệp, mua bán bất động sản, chứng khoán.

Một số loại giao dịch kinh doanh liên quan đến đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân là không phải chịu thuế. Ví dụ, đây là doanh thu có liên quan đến việc bán các quan hệ tài sản trong khuôn khổ với sự tham gia của người thân, nếu chúng ta không nói về mối quan hệ lao động giữa chúng.

Đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân được thể hiện trong các loại khác nhau của công dân. Chúng ta hãy học cách luật pháp xác định tình trạng của họ.

Đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân

Người nộp thuế thuế thu nhập cá nhân, như chúng ta đã nói ở trên, được phân loại vào các cư dân của Nga và công dân không có tư cách này. Trong một số trường hợp, người đó thuộc về loại thứ nhất hoặc thứ hai?

Đối với cư dân thuế là công dân của Nga và nước ngoài, đó là trên lãnh thổ Nga từ 183 ngày trở lên trong vòng 12 tháng liên tục. Đồng thời, trong đó mọi người sống ở Nga, nó được coi là không có nghỉ ngơi, nếu công dân rời khỏi đất nước cho đến 6 tháng đối với đào tạo hoặc điều trị y tế, cũng như làm việc trong các công ty tham gia vào các hoạt động khai thác khoáng sản tại mỏ ngoài khơi. cư dân thuế của Liên bang Nga được coi là quân nhân người thực hiện nhiệm vụ của mình ở nước ngoài, cũng như nhân viên của các cơ quan chính phủ khác nhau, nhằm mục đích chuyến công tác nước ngoài.

tỷ lệ thuế TNCN

đối tượng nộp thuế TNCN có thể phải trả thuế trong câu hỏi trong ngân sách của Liên bang Nga là một thu nhập tiền tệ, cũng như với những trình bày dưới dạng tự nhiên của nó. Tỷ lệ cá nhân có thể được thiết lập với nhiều loại khác nhau của doanh thu. Nói chung, thuế nộp bằng tiền 13% thu nhập của một công dân. Nhưng tỷ lệ khác có thể được thiết lập cho việc thanh toán trong câu hỏi. Chúng ta hãy nghiên cứu chúng một cách chi tiết.

Có một tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân của 35% doanh thu. Nó được áp dụng nếu người nhận thu nhập:

- theo hình thức trúng thưởng vào cuối xổ số;

- theo hình thức lãi tiền gửi ngân hàng, trong trường hợp họ phải chịu thuế thu nhập cá nhân;

- trình bày tha chi phí trả lãi tiền vay;

- dưới hình thức phí cho việc sử dụng các phương tiện tài chính ở mặt sau của hợp tác xã tiêu dùng.

PIT và có thể được trả theo tỷ lệ 30%. Nó được cài đặt chủ yếu cho người không cư trú. Nó được trả bởi các công dân trong một tình trạng thích hợp nếu:

- người nhận thanh toán từ cổ tức thu được trong bình đẳng trong kinh doanh, và với điều kiện thanh toán cổ tức được thiết lập tỷ lệ ở mức độ 15%;

- Người không cư trú đã được sử dụng và nhận lương - với điều kiện là các cư dân làm việc ở các vị trí tương tự, nộp thuế ở mức 13%.

Một tùy chọn khác, trong đó tỷ lệ khả năng thanh toán với số tiền từ 30% - khi người nộp thuế nhận được thu nhập từ các giao dịch liên quan đến việc mua bán chứng khoán, nếu chúng ta không nói về việc nhận cổ tức - với điều kiện là quyền của các hợp đồng có liên quan được ghi nhận vào tài khoản ngoại công ty.

Có thể được coi nộp thuế với số tiền 9%. Có thể, nếu đối tượng nộp đã nhận được số tiền thu được của trái phiếu thế chấp.

Báo cáo tình hình thuế thu nhập cá nhân

Hãy xem xét các khía cạnh của báo cáo theo các thanh toán trong câu hỏi. Trước hết, Sở Thuế Liên Bang có thể được cung cấp bởi một tuyên bố - nếu nó tương ứng với hạng mục cụ thể của đối tượng nộp thuế (3-TNCN). Tài liệu này chứa thông tin về thu nhập của một công dân, nhận được tại các chi phí của những người hoặc các nguồn khác.

Tuyên bố 3-TNCN có thể được cung cấp bởi các đối tượng nộp thuế trong FTS, cả hai một cách độc lập và với sự hỗ trợ của nhà tuyển dụng của mình. Cả hai lựa chọn đều có thể nếu, ví dụ, một người quay sang cơ quan thuế để thiết kế một khấu trừ. Thêm vào đó, nếu được cung cấp trong người nộp thuế FTS 3-TNCN - Tờ khai có thể được sử dụng làm cơ sở cho việc đánh thuế bổ sung hoặc sửa chữa.

Trong một số trường hợp, việc cung cấp các tài liệu liên quan cần thiết trong điều kiện nhất định. Ví dụ, người nước ngoài - một loại đặc sản của người nộp thuế. 3-TNCN cần được cung cấp một người có quốc tịch của nước khác, Sở Thuế Liên bang trong trường hợp nó chấm dứt hoạt động của mình tại Liên bang Nga, mà tạo ra thu nhập, và du lịch ngoài nước. Cung cấp các tài liệu thích hợp trong người nước ngoài Dịch vụ thuế liên bang cần một tháng trước khi khởi hành dự kiến từ Liên bang Nga.

Nội dung của tờ khai 3-TNCN

Chỉ ra rằng việc kê khai số thuế đối tượng là công dân hoặc người nộp thuế-LE? 3-TNCN chứa tất cả các thông tin về thu nhập của một người nhận được - nếu nó nộp hồ sơ cho chính mình, hoặc nếu nó nhận được một bản tuyên bố được soạn thảo bởi nhà tuyển dụng. Tài liệu này không thể được xác định loại doanh thu, trong đó, phù hợp với pháp luật không thể được coi là đối tượng đánh thuế.

Số liệu công bố cố định cần thiết để xác định các đối tượng, nộp thuế trong câu hỏi. Chẳng hạn như, ví dụ, mã số thuế. 3-TNCN - Tuyên bố, có thể, như chúng ta đã nói ở trên, gửi đến Sở Thuế Liên Bang của công dân trực tiếp hoặc qua sử dụng lao động của mình. Có thông tin quan trọng khác để xác định đối tượng của việc nộp thuế được xem xét. Ví dụ - một dấu hiệu của thuế thu nhập cá nhân của người nộp thuế.

Trong một số trường hợp, báo cáo FTS cung cấp bởi các công ty, trong đó có tình trạng của một đại lý thuế. đặc trưng của nó là gì?

đại lý thuế là ai?

Phù hợp với pháp luật của Liên bang Nga cho các đại lý thuế chấp nhận tư cách pháp nhân và các doanh nghiệp cá nhân đăng ký với IRS và có trách nhiệm tính toán đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân tương ứng với thuế và chuyển nó vào ngân sách. Nó không quan trọng cho dù các tổ chức bản thân người nộp thuế TNCN. Thông thường, tình trạng các đại lý thuế là các công ty có sử dụng lao động. Trong một số trường hợp, các cá nhân với tình trạng thích hợp, có thể được công nhận là tài sản của người thuê nhà thuộc tiểu bang hoặc thành phố.

Đại lý thuế có nghĩa vụ lưu giữ hồ sơ của doanh thu, trong đó có nguồn gốc của các cá nhân trong những hoặc thời gian thanh toán khác, để hỗ trợ trong trường hợp quy định của pháp luật, công dân nhận được khấu trừ thuế và cung cấp thông tin về họ trong thanh ghi khác nhau. Các hình thức hồ sơ được phát triển bởi các cấp có thẩm quyền. Thường xuyên hơn không - Liên bang Dịch vụ thuế.

Như vậy, Tuyên bố về cách thuế thu nhập cá nhân, trong đó điền vào các trường hợp do pháp luật quy định người nộp thuế - 3-TNCN - nói rằng đó là Sở Thuế Liên Bang. chuyên gia thuế đang phát triển và các hình thức của báo cáo trên phí được đề cập. Ví dụ, nhà tuyển dụng có thể đưa ra một công nhân chứng đặc biệt - nếu yêu cầu của người nộp thuế phù hợp - 2-TNCN. Nó có thể hữu ích cho một người trong một loạt các quan hệ pháp luật. Ví dụ, khi tính khấu trừ, khi áp dụng cho một khoản vay tại ngân hàng, hồ sơ xin visa tại Đại sứ quán của nước ngoài. Đó là bởi vì các tài liệu tham khảo 2-TNCN chứa thông tin về mức lương thực tế người nhận bởi tổ chức, đó là sử dụng lao động của mình và, đồng thời, các đại lý thuế.

Các công ty sử dụng người theo hợp đồng lao động, thực hiện một số cam kết trong khuôn khổ của báo cáo cho IRS. Vì vậy, họ phải:

- Trình Sở Thuế Liên Bang tài liệu về thu nhập của người tự nhiên, giá trị của thuế, tính toán trên cơ sở doanh thu tương ứng - Hàng năm, trước ngày 01 tháng 4 của năm đó sau năm báo cáo;

- tính toán số thuế được tính toán và giữ lại của công ty - trên một cơ sở hàng quý cho đến cuối tháng mà sau quý báo cáo.

Tài liệu đầu tiên - nó chỉ là tài liệu tham khảo cùng 2-TNCN. Trong trường hợp thứ hai, một nguồn có thể cung cấp người lao động trong các Dịch vụ thuế liên bang cho người nộp thuế - Mẫu số 6-TNCN. Nếu công ty có bộ phận riêng biệt, mỗi trong số họ phải được gửi đến Sở Thuế Liên bang cho biết các tài liệu mà họ đã được đăng ký - trong văn phòng Dịch vụ thuế liên bang lãnh thổ có liên quan. Những nghĩa vụ áp dụng cho cả các IP, và trên thực thể pháp lý.

Trong một số trường hợp, đại lý thuế có nghĩa vụ nộp cho Sở Thuế Liên Bang thông tin về người lao động và các cá nhân khác trong khuôn khổ của báo cáo dưới dạng điện tử. Đối với những mục đích, có thể áp dụng các loại phần mềm. Chẳng hạn như, ví dụ, chương trình "nộp thuế". Thuế TNCN bằng cách sử dụng nó có thể được tính toán từ một loạt các loại của người dân thu nhập. Do đó, phần mềm này - bao gồm các giải pháp phổ biến nhất giữa các công ty của Nga.

Có phiên bản khác nhau của chương trình. Vì vậy, ví dụ, cho phép bạn để tính toán hiệu quả thuế thu nhập cá nhân "đóng thuế-LE" nhà tài chính thích làm việc nhiều công ty lớn trong tư cách pháp nhân. Các chương trình trong câu hỏi cung cấp cho công việc, trước hết, với các hình thức báo cáo được cài đặt FTS. Ví dụ, "người nộp thuế" 6-TNCN, 2 hoặc dạng 3-TNCN thuế TNCN cho phép không kém một cách nhanh chóng và hiệu quả. Khám phá lợi ích khác của chương trình một cách chi tiết.

ON "Thuế-LE": tính năng và lợi ích

Các tính năng chính của phần mềm này cho phép bạn tạo ra các loại khác nhau của báo cáo - 2-TNCN, thuế TNCN 3 hoặc 6-TNCN - trong "Thuế-LE" cung cấp một cơ hội để cả hai nhập dữ liệu tự động và bằng tay. Do đó, nó có thể làm việc cả hai nhà tài chính giàu kinh nghiệm và người mới.

Ưu điểm quan trọng nhất của phần mềm tương ứng ở chỗ nó là miễn phí. Chương trình này được sản xuất bởi các đơn vị chuyên ngành của Sở Thuế Liên Bang. Để hình thành để trình Sở Thuế Liên Bang của mẫu báo cáo thực tế - ví dụ, 6-TNCN, trong "Thuế-LE" phải cơ sở dữ liệu thực tế của các hình thức phù hợp. Đối với chương trình này, nó được khuyến khích để thường xuyên cập nhật - bằng cách tải về phiên bản mới nhất từ trang web của Sở Thuế Liên Bang.

Trong số các phần mềm chức năng đáng chú ý nhất trong câu hỏi:

- một built-in tài chính lịch;

- sự hiện diện của nó trong giao diện thân thiện "văn Thạc sĩ", theo đó để tạo báo cáo;

- Có khả năng lưu giữ hồ sơ của nhiều đối tượng nộp hoặc các đại lý;

- sự sẵn có của hướng dẫn mã CSC, NACE, cá rô.

thuế thu nhập cá nhân và các khoản trích

Hãy xem xét một khía cạnh đáng chú ý của thuế trong câu hỏi - Trích. Thực tế là thuế thu nhập cá nhân, người nộp thuế có thể:

- để giảm thuế do chi phí được ghi nhận trong kỳ kế toán tương tự, trong đó doanh thu thu được;

- Tờ khai thuế thu nhập cá nhân từ ngân sách.

Trong cả hai trường hợp, các ứng dụng được thực hiện khấu trừ cơ chế bảo đảm bởi pháp luật Nga.

Trong trường hợp đầu tiên - khi nói đến việc giảm thuế thu nhập cá nhân đối với việc khấu trừ chi phí các công trình về cũng như một cơ chế để giảm thuế thu nhập trong một tổ chức thương mại. Theo chương trình này hoạt động SP - họ giảm thuế thu nhập cá nhân tính trên chi phí mà đặc trưng cho doanh nghiệp. khấu trừ thích hợp được gọi là chuyên nghiệp. Theo chương trình thứ hai, khấu trừ được thực hiện để cá nhân - tài sản, xã hội, tiêu chuẩn.

Các nguyên tắc của tính dư lượng của các loại đầu tiên hoặc thứ hai khác biệt đáng kể. Như chúng ta đã nói ở trên, việc khấu trừ chuyên nghiệp giả thiết rằng chi phí thuế thu nhập cá nhân của người nộp thuế. Họ nên được ghi chép. Nếu nó không phải là - nó có thể được sử dụng cung cấp pháp luật của trích cố định Liên bang Nga. trích xã hội và tài sản cũng cho thấy sự hiện diện của người nộp thuế chi phí trả trước - đào tạo, điều trị, mua bất động sản. Trên cơ sở giá trị của họ tính toán số tiền mà công dân có quyền trở về từ ngân sách. Việc khấu trừ tương ứng với giá trị cũng phụ thuộc nhiều vào thu nhập công dân mà từ đó nó đã được ban trả thuế TNCN.

khấu trừ tiêu chuẩn - một loại đặc biệt của đền bù. Họ đang tích lũy nếu một công dân có một tình trạng nhất định. kích thước của chúng cũng phụ thuộc vào thu nhập của người đó, nhưng cần lưu ý, khấu trừ thích hợp là tương đối nhỏ về khối lượng. Đối với công dân, về nguyên tắc, nó đã được sử dụng - và vị trí của trích xã hội, rất có thể, anh sẽ có thể nhận được từ Nhà nước đầy đủ.

Người nộp thuế khấu trừ thuế thu nhập cá nhân là trên mạch khác nhau. Ví dụ, đền bù tài sản có thể được sắp xếp cả về kết quả năm tài chính, và như khả năng về mặt pháp lý không phải nộp thuế thu nhập cá nhân trong giai đoạn hiện nay. ưu đãi thuế được cung cấp bởi Nhà nước đến một mức độ hạn chế - khấu trừ. Vì vậy, nếu, một lần nữa, nói về đền bù tài sản - giá trị giới hạn là 260 nghìn rúp .. Đồng thời, nếu người mua bất động sản, được tính khấu trừ trong thế chấp - nó cũng có thể tin tưởng vào sự trở lại của thuế thu nhập cá nhân với số tiền lên đến 390.000 rúp phần trăm trong tín dụng tương ứng ..

Tuyên bố 3-TNCN - một trong những tài liệu cơ bản để khấu trừ. Ông sáng tác, nói chung, người nộp thuế một cách độc lập, đôi khi - với sự giúp đỡ của người sử dụng lao hoặc một tổ chức chuyên cung cấp dịch vụ để cung cấp lời khai trong các Dịch vụ thuế liên bang. Đối với việc khấu trừ cũng có thể được yêu cầu cung cấp tài liệu ngân hàng, dữ liệu cá nhân của người nộp thuế, điền vào một mẫu đơn để cơ quan thuế. có thể yêu cầu danh sách đầy đủ của các nguồn được yêu cầu để thiết kế bồi thường thích hợp từ Sở Thuế Liên Bang đại diện lãnh thổ.

Điều đáng chú ý là việc trích thường có thể chỉ nhận được người dân Nga. Đó là khoản thuế, được tính theo tỷ lệ 13%. Trong một số trường hợp, có thể lẫn nhau bù đắp khấu trừ quy định của pháp luật của Liên bang Nga, và nghĩa vụ của công dân nộp thuế cho nhà nước. Thông thường, điều này đòi hỏi rằng các chi phí của công dân đủ điều kiện cho khấu trừ, cũng như thu nhập từ đó thuế thu nhập cá nhân được đánh số, được phản ánh trong các tài liệu của kỳ tính thuế tương tự. giải thích cần thiết liên quan đến mạch này cũng là mong muốn yêu cầu trực tiếp đến FTS.

tóm lại

Như vậy, thuế thu nhập cá nhân hoặc thuế thu nhập, áp dụng cho thanh toán liên bang và công dân có thu nhập tích lũy, hình thành do kết quả của việc làm, kinh doanh và các hoạt động khác liên quan đến quan hệ pháp luật dân sự. Đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân được chia thành 2 loại cơ bản - cư dân RF và những người không có tư cách này. Việc xem xét thứ hai nộp thuế với tốc độ cao hơn. Những hoặc các giá trị khác của thuế thu nhập cá nhân được thiết lập với nhiều loại cụ thể của thu nhập nhận được bằng cách công dân.

liên quan đến tình trạng pháp lý của đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân với, nó có thể là người tự nhiên hoặc SP. Trong trường hợp đầu tiên, sự cần thiết phải nộp thuế thu nhập cá nhân tại người đó có thể phát sinh từ ngày nhận lương, bồi thường theo giao dịch pháp luật dân sự, việc bán tài sản. SP trả thuế thu nhập cá nhân, nếu làm việc trên các hệ thống chung của thuế. Nếu họ đã được đăng ký trên hệ thống thuế đơn giản hóa hoặc UTII, nghĩa vụ nộp thuế TNCN đối với họ không được chuyển nhượng.

Đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân có thể được yêu cầu phải báo cáo cho Sở Thuế Liên Bang của doanh thu là để tương tác với cơ quan thuế về khấu trừ khác nhau. Trong hầu hết các trường hợp, nó sử dụng tờ khai 3-TNCN. Điều quan trọng là để phản ánh đúng thông tin cơ bản của mình về người nộp thuế, về nguồn của mình thu nhập. Sai sót trong việc kê khai không mong muốn tương ứng. Ví dụ, nếu một 3-TNCN loại người nộp thuế đang sai - có thể là Sở Thuế Liên Bang cho rằng tài liệu này là không chính xác, do đó bạn có thể cần để tái cung cấp của Văn phòng.

loại đặc biệt báo cáo với Sở Thuế Liên bang của Liên bang Nga thành lập cho các đại lý thuế. Ví dụ, họ có thể được yêu cầu để tạo - sử dụng phương pháp truyền thống hoặc bằng cách khai thác các phần mềm - "Thuế" 6-TNCN hoặc thuế TNCN-2 và gửi chúng đến cơ quan thanh tra thuế.