Làm thế nào để tạo ra một bảng cân đối dự báo?

Ngoài các bảng cân đối, cũng như báo cáo về kết quả của việc lưu thông vốn, báo cáo tài chính của doanh nghiệp có thể được hình thành một số lượng lớn các nguồn dữ liệu về tình hình phát triển kinh tế của công ty. Đối với những bao gồm sự cân bằng dự báo của tổ chức. là những gì đặc trưng của nó và làm thế nào nó được thực hiện, chúng tôi sẽ xem xét sau này trong bài viết này.

Bản chất của sự cân bằng dự báo

công ty thương mại cân bằng dự báo là gì? Tài liệu này được thiết kế để phản ánh tình hình tài chính của tổ chức vào một ngày nhất định, trong điều kiện của việc có tài sản của mình, trách nhiệm và công bằng.

Lập số dư dự báo thường là do sự cần thiết phải xây dựng chiến lược đầu tư trong kinh doanh, xác định các nhu cầu của công ty để lấy tiền mặt theo hình thức đầu tư của các thành viên sáng lập, cho vay và đầu tư. Bên cạnh đó, tài liệu này có thể được rút lên theo yêu cầu của chủ sở hữu, người quản lý hoặc đối tác của công ty nhằm xác định những triển vọng phát triển kinh doanh.

Một sự cân bằng thích hợp trong nhiều trường hợp là một phần của kế hoạch kinh doanh của công ty. Trong trường hợp này, nó có thể thực hiện chức năng tổng hợp và lập hồ sơ trong việc giải quyết tài chính của doanh thu và lợi nhuận của công ty. Chuẩn bị số dư dự báo thường là trước bởi sự hình thành của kế hoạch lợi nhuận và thua lỗ của công ty. Các tài liệu tương ứng thường được hình thành dựa vào chúng hoặc sử dụng dữ liệu được ghi trong đó.

cân đối dự báo có thể phản ánh tình hình tài chính của công ty như một toàn thể hoặc bất kỳ bộ phận của nó. Trong một số trường hợp, trong quá trình hình của nó được đưa vào các chỉ số tài khoản đó có thể cung cấp cho menedezhmentu săn chắc cơ hội để đánh giá mức độ hài lòng của khách hàng và các đối tác hoạt động của mình như một nhân tố trong nhu cầu về sản phẩm hoặc dịch vụ được cung cấp.

Trong một số trường hợp, sự cân bằng dự báo có thể được bổ sung bằng một báo cáo đặc biệt, trong đó bao gồm các dự báo lợi nhuận và thua lỗ của công ty. Forma bảng cân đối và báo cáo dự báo, trong nhiều trường hợp, được thực hiện tại cùng một thời điểm, giống như sổ sách kế toán tương ứng với đích.

Đáng chú ý là nguồn chủ đề có thể được trình bày theo nhiều hình thức. Xây dựng số dư dự báo có thể được thực hiện theo nguyên tắc khác nhau. Hãy xem xét những loại phổ biến nhất của tài liệu trong câu hỏi.

Các loại số dư dự báo

Có lẽ là loại phổ biến nhất của sự cân bằng dự báo - sự cân bằng. đặc trưng của nó là gì? Trong cấu trúc của nó, nó có thể đáp ứng được các bảng cân đối kế cổ điển, được thực hiện theo các khuyến nghị của các cơ quan giám sát tài chính. Nhiệm vụ chính của các chuyên gia có thẩm quyền của doanh nghiệp trong việc hình thành các tài liệu - phản ánh một cách chính xác những dự của tài sản và nợ phải trả.

Trong trường hợp này, việc tính toán số dư dự báo sẽ dựa trên kết quả thực tế, như được phản ánh trong sự cân bằng, nếu nó tồn tại đồng thời chủ trì soạn thảo ban đầu của tài liệu. Nếu công ty vừa mở ra, và kế toán không thành lập một nguồn thích hợp có thể được sử dụng cách tiếp cận theo đó các tài sản và nợ phải trả sẽ được trừ căn cứ vào ngành công nghiệp điển hình hoặc một nhóm doanh nghiệp thuộc luật, cũng như các tính toán của các chuyên gia và nhà tư vấn.

Loại tiếp theo của bảng cân đối dự báo - một tài liệu phản ánh thu nhập và chi tiêu của quỹ tiền của công ty. Ví dụ, một tài liệu có thể bao gồm các chỉ số:

• biên lai tiền mặt như là kết quả của thanh toán của khách hàng và ký kết hợp đồng hàng hoá, dịch vụ;
• Doanh thu phát sinh khi bán tài sản cố định;
• Khi đến việc thanh toán tiền thuê cho các đối tác cung cấp bởi bất động sản;
• Lãi từ các khoản đầu tư tài chính;
• bởi chênh lệch tỷ giá hối đoái, liên quan đến sự hình thành thêm nguồn thu nhập công ty.

Đây cũng là bảng cân đối forma thích hợp cho phép chúng ta kết hợp các mục nhất định của thu nhập với chi phí. Ví dụ, nếu giá trị ước tính số tiền thu được từ việc bán tài sản cố định lên tới, chúng ta hãy nói, 1 triệu. Rúp, nó có thể tương ứng với đầu tư thêm vào tài sản cố định, kể từ khi số lượng dữ liệu doanh thu cho phép chúng tôi để giải quyết nhiều vấn đề liên quan đến việc nâng cấp các nguồn lực công ty sản xuất.

Các phương pháp dự báo cân bằng áp dụng để tạo ra cấu trúc của nó liên quan đến một mô hình kinh doanh doanh nghiệp đặc biệt, có thể khác nhau. Do đó, các chuyên gia có thẩm quyền của công ty có thể thích ứng với nó để công nhận dự toán thu, chi phí cụ thể đối với việc bán sản phẩm nếu nguồn tương ứng là chính, từ quan điểm của sự hình thành của doanh thu của công ty. Bảng cân đối kế, soạn thảo bằng một cấu trúc nhất định có thể bao gồm các chỉ số được phân loại thành những người liên quan đến việc dồn tích hoặc tiền mặt, nếu nó là cần thiết để nâng cao chất lượng dự báo các chỉ số kinh tế.

Hãy là người cân đối kế toán dự báo, bạn có thể tập trung vào sự khác biệt giữa lưu chuyển tiền tệ, hình thành từ số tiền thu được và những người được tạo ra như là một kết quả của việc đầu tư vào các chủ doanh nghiệp, các đối tác, các chủ nợ. Tài liệu này cũng có thể bao gồm dữ liệu chi phí, tương ứng với khối lượng doanh thu hoặc đầu tư vốn do.

Nó có thể trông như thế này hay mà số dư dự báo? Một ví dụ về một cấu trúc thích hợp của tài liệu, chúng tôi cung cấp cho bạn trong bài viết này.

nguồn về nội dung này là khá gần với bảng cân đối. Nó trình bày các tài sản, nợ phải trả, cũng như những người tương ứng với chúng.

Lưu ý rằng các ví dụ về sự cân bằng dự báo của doanh nghiệp, chúng tôi đã kiểm tra cấu trúc có thể được sử dụng trong công nghiệp và trong các công ty cung cấp dịch vụ.

Số dư dự báo cho doanh nghiệp nhà nước

Thủ tục cho sự hình thành của một sự cân bằng thích hợp có thể được xác định theo luật, nếu công ty là một doanh nghiệp nhà nước hoặc thành phố. Trong một số trường hợp, để chuẩn bị của ông về cơ quan công quyền có thẩm quyền có trách nhiệm. Ví dụ, trong các tổ chức kinh tế có liên quan đến các hệ thống năng lượng thống nhất của Nga, sự cân bằng dự báo là hợp pháp luật cho phép các dịch vụ thuế liên bang. Nhiệm vụ chính của FCS trong sự hình thành của tài liệu này có thể là:

• cung cấp hàng sử dụng điện với số tiền cần thiết của khu vực này;
• giảm chi phí liên quan đến việc sản xuất và cung cấp năng lượng;
• đảm bảo sự ổn định của nguồn cung cấp điện cho thị trường.

số dư dự đoán được hình thành FCS, có thể được tiếp tục sử dụng cho:

• tổ chức ký kết hợp đồng cung cấp bán buôn điện;
• xác định sự cân bằng quyền lực nội bộ trong các môn học khác nhau RF;
• ký kết hợp đồng để cung cấp năng lượng điện trong thị trường bán lẻ.

Sau khi xem xét các chi tiết cụ thể số dư dự báo cung cấp điện trong khu vực, trở lại các thủ tục xem xét cho việc vẽ lên các tài liệu có liên quan trong các công ty tư nhân. Nó sẽ hữu ích để kiểm tra một số các sắc thái chung của các thủ tục.

Hình số dư dự báo: các sắc thái

Bảng cân đối kế dự đoán là 2 loại cơ bản - bắt đầu và hiện tại. Thành phần đầu tiên trong trường hợp công ty vừa mở. Thứ hai - nếu nó đã hoạt động một thời gian, và các chỉ số kinh tế được phản ánh trong bảng cân đối.

Trong trường hợp đầu tiên, các tài liệu có thể sẽ kém chính xác phản ánh triển vọng kinh doanh, nhưng biên soạn của nó có thể được mong muốn, theo quan điểm về sự cần thiết để làm rõ nhu cầu của công ty tài trợ hoặc nhằm xác định tiềm năng của vốn hóa của công ty.

Đối lập sự cân bằng dự báo là cần thiết để có thể truy cập vào các tài liệu như:

• bán hàng dự báo;
• lên kế hoạch cho việc bán sản phẩm hoặc dịch vụ;
• lợi nhuận kế hoạch hoặc thiệt hại;
• kế hoạch tài chính dòng chảy.

Làm thế nào để làm cho một sự cân bằng dự báo phù hợp nhất phản ánh tình hình tài chính của doanh nghiệp?

Các tiêu chí chính cho các giải pháp thành công của vấn đề này - sự tích tụ kịp thời một lượng lớn và đáng kể các thông tin liên quan đến hoạt động kinh doanh của công ty. Nó có thể được chứa trong các tài liệu nguồn, đăng ký và các nguồn khác của kế toán.

Nó là rất mong muốn rằng họ đã được chuẩn hóa và thông tin phản ánh trong chúng thường xuyên. Điều này sẽ cho phép để theo dõi cách thay đổi các chỉ số kinh tế nhất định theo thời gian. Và sau này, trên thực tế, xác định làm thế nào sẽ cân đối kế toán dự báo về phản ánh trong đó tầm quan trọng bị cáo buộc về lợi nhuận, doanh thu, cũng như mối tương quan có thể có giữa tài sản và nợ phải trả của công ty.

Thủ tục lập dự báo cán cân

Chúng ta hãy nghiên cứu nó, theo cách các thuật toán có thể được hình thành bởi các tài liệu trong câu hỏi. Lập số dư dự báo, nếu bạn làm theo các chương trình phổ biến bao gồm:

1. Phân tích các chỉ tiêu tài chính hiện hành trong hoạt động kinh doanh của công ty.
2. Điều tra kết quả tài chính của thời kỳ khác nhau, cũng như để xác định các yếu tố có thể ảnh hưởng đến họ.
3. Xác định những thay đổi về tài sản, nợ phải trả của công ty, thu nhập và chi tiêu của mình, phù hợp với kỳ báo cáo khác nhau.
4. Hình thành các mục tiêu và các tài liệu tiếp theo đăng ký của họ.

Các thành phần của sự cân bằng dự báo

Bây giờ chúng ta xem xét những gì một số thành phần có thể được bao gồm trong một sự cân bằng thích hợp. Một quan trọng là giá trị thực. Trong một số trường hợp, nó cũng bổ sung Điều lệ, nhưng giá trị của nó được phản ánh trong các tài liệu sáng lập, thường xuyên không thay đổi (nếu tương ứng với mức tối thiểu được ghi nhận trong pháp luật). Yếu tố chính của sự thay đổi của vốn tự có của công ty - tăng hoặc giảm cường độ vào thu nhập doanh nghiệp, cũng như sự năng động, đặc trưng của nhà nước về các vấn đề ở phần kinh doanh của chi phí.

Bảng cân đối kế forma được hình thành vào cuối năm báo cáo và phản ánh vốn chủ sở hữu của công ty trong liên quan:

• tài sản và nợ phải trả;
• quỹ, đầu tư của chủ sở hữu hoặc các bên liên quan khác trong quá trình tố tụng;
• từ lợi nhuận giữ lại.

Cũng như kế toán, ví dụ, sự cân bằng của dự báo trong hầu hết các trường hợp bao gồm các tài sản, số lượng mà được tính bằng nợ. Tất nhiên, những con số phải hợp lý. Lựa chọn tốt nhất - để sử dụng như một nguồn thông tin dữ liệu, như được phản ánh trong bảng cân đối, nếu có thể.

Tài liệu số dư dự báo

Một nhiệm vụ quan trọng - không chỉ xác định chỉ số cho sự cân bằng dự báo, mà còn ghi lại chúng trong một văn bản riêng. Pháp luật không quy định hình thức phổ biến của nó, nếu không xem xét sự hình thành của nguồn tương ứng bởi một cơ quan chính phủ. Do đó, các doanh nghiệp thực hiện các hình thức riêng của họ cân bằng thích hợp. Làm thế nào họ có thể nhìn như thế nào?

Chúng tôi đã xem xét một số loài phổ biến của cán cân dự báo. Chúng ta hãy nghiên cứu mức độ mà cấu trúc có thể được biểu diễn, có lẽ là linh hoạt nhất - sự cân bằng.

Hình số dư dự kiến trong các loài kế toán

Được dự toán bảng cân đối trong giống của nó được khuyến khích để các tài sản và nợ phải trả được ghi nhận trong các tài liệu đã được sắp xếp theo thứ tự mức độ thanh khoản của người đầu tiên và thứ hai cấp bách giảm dần. Điều này khác với các tài liệu được xem xét bảng cân đối, được hình thành bắt đầu từ nguyên tắc ngược lại.

Những sản phẩm cụ thể của tài sản và nợ phải trả được ghi trong bảng cân của dự báo? Các cựu có thể được đại diện bởi:

• vào tài khoản của công ty;
• các khoản phải thu;
• công ty chứng khoán;
• tổng tài sản hiện tại của công ty hoặc Tài sản lưu động của mình;
• tổng giá trị tài sản;
• giá trị của tài sản vô hình;
• tổng số tài sản của công ty.

Đến lượt mình, các trách nhiệm pháp lý của công ty có thể được trình bày:

• Hoá đơn do các đối tác;
• Phải trả - ví dụ, thanh toán tiền lương, thuế;
• lượng nợ cho vay ngắn hạn;
• tổng số nợ ngắn hạn;
• tầm quan trọng của các khoản vay dài hạn;
• kích thước của vốn cổ phần;
• tổng lợi nhuận giữ lại;
• vốn chủ sở hữu;
• tổng số tiền nợ.

Chúng tôi sẽ nghiên cứu chi tiết hơn cách các chỉ số có thể được sử dụng, trong đó bao gồm một bảng cân đối dự báo, trong thực tế.

Việc sử dụng số dư dự báo trong thực tế: các sắc thái

Hình thành các tài liệu trong câu hỏi, cho phép bạn tạo và tối ưu hóa việc tổ chức ngân sách, kế hoạch vốn đầu tư vào tài sản nhất định. Sự cân bằng thích hợp để xác định mức độ an ninh của các quỹ riêng của công ty, cũng như nhu cầu tài chính bên ngoài của nó.

Trong trường hợp này, nó có thể có giá trị hiệu quả của vốn kinh doanh, và số dư dự báo - một trong những công cụ có thể được sử dụng cho các mục đích của đánh giá. Nó có thể được thực hiện cho các cấu trúc đó là tối ưu cho việc xem xét về chất lượng quản lý tài sản tài chính của công ty trong bối cảnh khu vực cụ thể của hoạt động kinh tế.

Mô tả sự cân bằng có thể được sử dụng cho một số lượng lớn các chỉ tiêu tài chính. Ví dụ, nếu công ty bạn cần phải tính toán chi phí ước tính của hàng hóa trong một kỳ báo cáo được đưa ra, nó có thể được kích hoạt ngay sau khi cân đối dự báo. VÍ DỤ tính toán chỉ số tương ứng có thể thực hiện như sau.

Nếu vào cuối năm 2015 chi phí của các số liệu kế toán thực tế là, ví dụ, 30% doanh thu, trong khi duy trì các chi phí cơ bản vào năm 2016, nó sẽ vẫn như cũ. Nhưng nếu chi phí là 50% chi phí sẽ tăng 90% vào năm 2016, và nó sẽ được biết đến trên cơ sở cân đối kế toán, con số dự kiến trong câu hỏi, tăng tương ứng 45% và đã được như vậy , 43,5% doanh thu. Ông sẽ được dự báo, và nó có thể được đưa vào xem xét trong việc xác định, ví dụ, giá bán của hàng hoá.

Sử dụng cân bằng cả hai công cụ quản lý vốn

Nó như vậy sẽ xảy ra rằng công ty có một số lượng lớn các khoản nợ ngắn hạn, mà có thể khó khăn để thực hiện trong trường hợp các động thái doanh thu đầu tư không đủ và hạn chế.

Nhưng tình trạng này công tác quản lý có khả năng ngăn chặn tại công tác chuẩn bị đúng số dư dự báo, sẽ phản ánh tỷ lệ doanh thu dự kiến đạt được trong các khoản đầu tư ngắn hạn, cũng như các nghĩa vụ tương ứng. Rất thuận tiện, phương pháp này khi xây dựng một chiến lược để tính số thuế công ty. Thực tế là nghĩa vụ phải trả tiền cho họ phát sinh tại thời điểm ghi nhận thu nhập khác, mà có thể không trùng khớp với số tiền thu được thực tế. Để tránh một tình huống trong đó các công ty cần phải thỏa mãn đồng thời các nghĩa vụ của mình và nộp thuế, và để trả các nghĩa vụ khác trong trường hợp không đủ vốn, nên ngân sách cân đối kế toán, có tính đến tần số xuất hiện các nghĩa vụ liên quan.

Nhà quản lý trong nhiều doanh nghiệp hiện đại để giải quyết vấn đề phức tạp - tạo sự cân bằng dự kiến, có thể cho phép để tránh, trên tất cả, thâm hụt vốn. một tình huống như vậy có thể ngay cả trên khả năng sinh lời của doanh nghiệp. Hình thành các công cụ thích hợp với mức độ cần thiết của sự trưởng thành của các khoản thu nhập và chi tiêu, cũng như thời gian xuất hiện của họ - các tiêu chí chính để giải quyết vấn đề này. Tất nhiên, việc tuân thủ của nó đòi hỏi các nhà tài chính có tay nghề cao chịu trách nhiệm về việc chuẩn bị báo cáo nội bộ cho công ty.