Làm rõ sự trở lại thuế GTGT: điền mẫu, thời hạn

Chuẩn bị khai thuế, và sau đó trình bày của nó - đó là rất nghiêm trọng và không phải là một điều dễ dàng. Một vị trí đặc biệt trong báo cáo có thuế giá trị gia tăng khai thuế (VAT), vì nó cung cấp tại bất kỳ hoạt động mua bán hàng hoá - tài sản hữu hình. Tổ chức có kim ngạch lớn của mỗi tháng xây dựng rất nhiều các chi phí tài liệu, trong đó, ngoài việc tính thuế GTGT khác được thực hiện. Không ngạc nhiên khi trong đó một số lượng tính toán có thể tránh được tính toán sai lầm, vì vậy kiến thức về các quy tắc và thủ tục để sửa chữa chúng là vô cùng quan trọng. Nếu tuyên bố của một loại thuế được chỉ định đã được nộp, và các lỗi trong các tính toán cho thấy sau khi sau đó sửa chữa nó trong tài liệu là không thể. Trong trường hợp này, hồ sơ khai tinh tế cho thuế giá trị gia tăng (LE) bổ sung.

Làm thế nào để áp dụng việc kê khai tinh

Trong việc xác định tính toán sai lầm mà ảnh hưởng đến tổng số tiền cần thiết để chuẩn bị một điều chỉnh / tờ khai tinh tế của thuế giá trị gia tăng. Nó không hiển thị các thông tin chính xác nộp trước đây, các tài liệu mới xác định chỉ các thông tin khác biệt. Nếu lỗi dẫn đến một cách nói giảm thuế, vào thời điểm mà người nộp thuế đã kê khai nộp tỷ lệ cao hơn, người khai một mình quyết định liệu nó sẽ tạo ra một tài liệu mới với những thay đổi, hoặc để lại tất cả mọi thứ như vậy.

Sau khi nộp hồ sơ khai thuế GTGT đủ điều kiện nên sẵn sàng để xem xét bởi các thanh tra thuế. Đơn vị chi trả có thể gây ra trong văn phòng Dịch vụ thuế liên bang, hoặc thanh tra cá nhân đến kiểm tra giấy tờ. Nếu bạn đột nhiên sẽ được tiết lộ như là kết quả của sự phân kỳ của dữ liệu, nó phải đối mặt với một lượng đáng kể tiền phạt, kích thước của nó phụ thuộc vào loại hình hoạt động.

Các tờ khai được thay đổi bất cứ lúc nào, theo luật mới, với 2015 đầu hàng của việc kê khai điều chỉnh chỉ được thực hiện dưới dạng điện tử, điều giấy phương tiện truyền thông của quá khứ.

Những gì được yêu cầu phải cung cấp một quy định cụ khai

Để cung cấp CA được yêu cầu:

• Có một chữ ký kỹ thuật số chủ chốt.
• Cài đặt phần mềm cần thiết trên máy tính của bạn.
• Đặt crypto-pro.
• Đặt cánh tay hầm mộ.

Từng bước hướng dẫn

• Tạo một tuyên bố làm rõ.
• Sau đó giải nén sử dụng cánh tay hầm mộ.
• Đặt một chữ ký kỹ thuật số.
• Gửi hồ sơ cho cơ quan thuế.
• Chờ cho một phản ứng về việc thông qua một tuyên bố trên e-mail.

Trong một số trường hợp, phục vụ UD

Hình thành việc kê khai tinh được cung cấp bởi các luật thuế của Liên bang Nga, các quy tắc áp dụng không chỉ đối với thuế giá trị gia tăng, mà còn với các loại khác, được cung cấp với các cơ quan báo cáo IRS. Phục vụ kiểu này báo cáo thuế trong một số trường hợp:

• Khi lỗi tự xác định trong từng đệ đơn khai dẫn đến số lượng thấp của thuế. Ví dụ, khấu trừ thuế GTGT đã được chấp nhận hóa đơn có lỗi, mà đã trở thành một trở ngại khi đếm.
• Từ cơ quan thuế đã nhận được yêu cầu để cung cấp cho họ một lời giải thích của việc kê khai hoặc nộp Tuyên bố sửa đổi trên lợi nhuận. Nếu người nộp thuế đồng ý với các sai lệch được xác định, CA là cần thiết để vượt qua trước khi kết thúc thời hạn năm ngày. Trong trường hợp không đồng ý với những sai sót trong cùng kỳ phải được nộp cho cơ quan thuế một lưu ý giải thích. Đối với các cơ quan tuyên bố nổi bật FNS trong thời gian quy định tổ chức sẽ bị phạt 5000 rúp, vi phạm phổ thông trong thời hạn một năm dương lịch, số lượng 20.000 rúp.
• Đối với xuất khẩu lô hàng của hàng hóa đã được thực hiện, nhưng các văn bản xác nhận gói lãi suất miễn phí, chưa được thu thập trong khoảng thời gian quy định của pháp luật. Trong trường hợp này phục vụ khai điều chỉnh thuế thu nhập trong giai đoạn, được vận chuyển đến xuất khẩu sản phẩm (dịch vụ cung cấp và công việc thực hiện theo tỷ lệ 0%).

Ai đã tiết lộ lỗi, người nộp thuế hoặc người lao động cơ quan thuế, ví dụ, trong quá trình kiểm toán bàn, không quan trọng. Quy định đối với sự điều chỉnh trong tài liệu kế toán được quy định trong AR 22 \ 2010, và phù hợp với Bộ luật Thuế, bài viết số 81, việc cung cấp đủ điều kiện tờ khai quy định kỳ báo cáo thời gian mà nó thuộc về sự thiếu chính xác.

Bạn không biết làm thế nào để tìm kiếm khai điện tử tinh? Một ví dụ có thể được nhìn thấy dưới đây.

nguyên nhân có thể

Như đã đề cập ở trên, lý do nộp CA có thể là một sai lầm trong tính toán nhân viên bộ phận tài chính. Một số kế toán phục vụ khai rõ rằng số tiền trong kiểm toán tài chính đã được thay đổi như một lớn, và ở phía bên nhỏ hơn. Để làm như vậy không xứng đáng, bởi vì có một bài báo trong đó nêu rằng chỉ phục vụ tại UD độc lập phát hiện ra một lỗi trong luật thuế.

Kết quả của bài kiểm tra được ghi lại và giữ lại bởi các nhân viên của thanh tra thuế, trong đó, đến lượt nó, suy nghĩ về những thông tin mới của mình để lập bản đồ tài khoản cá nhân của người nộp thuế, và khi kế toán nộp một quy định cụ khai, dữ liệu là zadvoenie.

Khi không phải nộp LE

khai tinh tế của lợi nhuận không được phục vụ trong một số trường hợp:

• Khi đặt hoặc nhận hoá đơn điều chỉnh.
• Nếu cơ quan thuế về kiểm toán tính VAT theo bổ sung.
• Khi một lỗi được phát hiện trong tờ khai không ảnh hưởng đến số thuế GTGT phải nộp hoặc nộp thừa kèm. Trong trường hợp này, việc cung cấp tờ khai theo quy định không phải là một nghĩa vụ, nhưng nếu bạn muốn có một đối tượng nộp thuế có thể nộp nó.

Làm thế nào để sửa chữa những thiếu sót trong việc tính thuế GTGT

Phương pháp điều chỉnh để tính toán số thuế giá trị gia tăng được mô tả chi tiết trong số bài viết 54 của Bộ luật thuế trong đoạn đầu tiên. Theo đó, khi chảy kỳ báo cáo lỗi so với quý cuối cùng đã được nhìn thấy, nó là cần thiết để đếm chỉ có kết quả của giai đoạn, trong đó nó xảy ra. Nếu bạn không thể thiết lập thời gian tại khi lỗi, đúng vị trí có thể trong báo cáo hiện hành. Thông thường, các lỗi trong việc tính toán giá trị gia tăng thuế trong các trường hợp sau đây:

• Khi lập hoá đơn.
• Tại thời điểm thực hiện một dấu ấn trên mua hàng và bán hàng.
• Trong quá trình hiển thị trong các giao dịch kinh doanh kế toán thuế.
• Khi điền các báo cáo thuế.

Cách đơn giản nhất để sửa chữa những sai lầm được thực hiện khi điền vào tờ khai chính nó, là khó khăn hơn để sửa đổi các tính toán của hóa đơn thuế nhất định. Trong giai đoạn đầu, những thay đổi được ghi vào tài liệu, tiếp tục sửa đổi các thông tin kế toán và báo cáo. Khi tính thuế trên cơ sở dồn tích trau chuốt Tuyên thuê cho tất cả các kỳ báo cáo, đến mức một lỗi được phát hiện.

Nộp tờ khai

Nếu lỗi được phát hiện sau khi tuyên bố đã được bàn giao cho kỳ báo cáo hiện tại, nhưng trước khi thời hạn nộp các báo cáo riêng của mình và / hoặc nộp thuế, trong trường hợp hình phạt tiền phạt không được cung cấp. Tuy nhiên, khi khai tinh tế của thuế GTGT được áp dụng theo thời gian, một lỗi được thực hiện trong số tiền thuế, tiền phạt và hình phạt là không thể tránh khỏi. Theo luật thuế, nộp hồ sơ thuế GTGT được sản xuất trước ngày 25 của tháng tiếp theo kỳ báo cáo sau khi kết thúc. thuế giá trị gia trả thêm với số lượng tương đương mỗi tháng cho đến ngày 25.

Trau chuốt việc kê khai phải được đệ trình trong các hình thức của hoạt động đồng thời, cần được sửa chữa, ví dụ, nếu việc khai báo được đưa ra cho giai đoạn trước ngày 01 Tháng Một 2014, nó có thể được ban hành dưới hình thức giấy. Nếu lỗi không liên quan đến số tiền thuế GTGT, hình phạt sẽ được. Tuy nhiên, những người kể lại việc tăng thuế đối với các giai đoạn trước đó, sẽ phải chịu trách nhiệm về số lượng 20% số tiền vượt trội về thời gian. Trong một số trường hợp, nhân viên ngành thuế không thể tham gia vào trách nhiệm của đối tượng nộp để:

• Khi ông tiết lộ sự thiếu chính xác của bản thân.
• Nếu sau khi thử nghiệm chuyển giao được thực hiện kê khai, xảy ra không phải là một lỗi.

kê khai thuế sửa đổi phục vụ cũng như báo cáo về các hình thức tương tự. Để chỉ ra các tài liệu mục tiêu, tức là các lỗi được giải quyết, trên trang bìa, trong "số đúng" dòng phải ghi rõ số từ 1 tới tài liệu phải được kèm theo một lá thư xin việc với các yêu cầu của đối tượng nộp về việc thông qua cơ thể lãnh thổ của Sở Thuế Liên Bang của tài liệu, cũng như chỉ ra một thực tế của bản sửa lỗi và một danh sách liên quan chứng khoán. Theo Bộ luật thuế, thư xin việc là không bắt buộc, nhưng hầu hết các văn phòng cần phải cung cấp cho nó.

lá thư kèm theo

Bên cạnh đó hội đủ điều kiện khai, thuế đòi hỏi sự tồn tại của một tài liệu, trong đó phải bao gồm các thông tin sau:

• Tên của thuế mà trên đó các CA được thực hiện, trong trường hợp này, bạn nên xác định thuế GTGT.
• Lượng kế toán và thuế của thời gian mà bạn đang tính toán lại.
• Lý do nộp tài liệu.
• chỉ số thay đổi cần phải xác định chỉ có giá trị mới.
• Dòng của tài liệu, có thể thay đổi.
• Chi tiết về chứng từ thanh toán, được liệt kê thuế còn thiếu.
• Chữ ký được ủy quyền (Giám đốc điều hành hoặc kế toán trưởng).
• Một bản sao của lệnh thanh toán xác nhận việc thanh toán thuế và tiền phạt.

Khi tiến hành một đội ngũ nhân viên kiểm toán bàn có thể yêu cầu các tài liệu chính IRS mà trên đó các lỗi đã được sửa.

Kể từ năm 2017 một lưu ý giải thích với Tuyên bố sửa đổi về thuế giá trị gia tăng chỉ có thể được thực hiện bằng điện tử trên định dạng thành lập.

Sắc thái và hậu quả của đệ UD

Khi nộp một quy định cụ khai nên biết một số các sắc thái:

• Khá tình hình chung, khi một đối tượng nộp thuế thay đổi địa chỉ pháp lý, mà đòi hỏi một sự thay đổi và cơ quan thuế. Nếu sau đó một lỗi trong báo cáo sẽ được tìm thấy, trong đó đã được thực hiện trước khi thay đổi địa chỉ, sau đó tuyên bố này vẫn còn phục vụ trong chính quyền lãnh thổ của Sở Thuế Liên Bang đến nơi mới đăng ký.
• Nếu sự khác biệt trong tính thuế GTGT được xác định sau khi tổ chức lại, các tờ khai thuế sửa đổi cũng phục vụ trong dịch vụ thuế liên bang lãnh thổ của chính quyền tại địa điểm đăng ký pháp nhân được thành lập sau khi thay đổi.
• Nên nhớ rằng người nộp thuế DM luôn tạo ra sự quan tâm đến dịch vụ thuế. Nếu tờ khai chọn lọc cho kỳ tính thuế khép kín, sau đó một bàn làm việc hoặc tại chỗ chi phí kiểm tra là gần như không thể tránh khỏi. Về vấn đề này, nhiều nhân viên của bộ phận tài chính của cố gắng để tránh nộp UD, hy vọng rằng thuế không phát hiện lỗi cho đến sau thời hiệu.

Về thời gian nộp tờ khai tinh

Điều khoản của UD và trách nhiệm được quy định bởi luật thuế, đoạn 2-4, mục số 81:

• Khi kê khai điều chỉnh 3-TNCN được cung cấp cho sự kết thúc của thời gian, mà được định nghĩa cho việc nộp tờ khai ban đầu được thực hiện bằng việc cung cấp phù hợp với thời hạn thành lập.
• Trong việc cung cấp "utochnonki" sau thời gian nộp tờ khai ban đầu, nhưng trước khi hoàn thành các điều khoản thanh toán thuế, người nộp thuế sẽ không bị phạt. Nên có một điều kiện cơ bản được đáp ứng: nộp tờ khai phải được thực hiện trước khi trở thành nhận thức được lỗi của người lao động xác định FTS hoặc kiểm tra trang web bắt đầu.
• Khi nộp UD sau khi kết thúc các điều khoản như tờ khai giao hàng ban đầu và nộp thuế, người nộp thuế sẽ không bị truy tố, nếu tất cả các điều kiện trên được đáp ứng hai hơn.

lãi cộng dồn và nợ đã được thanh toán trước khi được đưa ra một tuyên bố sửa đổi thuế thu nhập cá nhân.

Trang chủ Dịch vụ kiểm tra thuế vẫn chưa xác nhận một thực tế của lỗi và cung cấp thông tin sai sự thật, sau đó tuyên bố tinh chế đã được nộp.

Về việc kiểm toán bàn của việc kê khai chính trong đó cung cấp UD, chấm dứt của nó có thể làm theo khi cung cấp "utochnonki" để xác định cáo thiếu thuế.

Để tránh hiểu lầm, kê khai thuế tinh chế phải nộp như mâu thuẫn tự xác định trong báo cáo.

Làm Tuyên bố sửa đổi

Trong kê khai thuế tinh chế phải có:

• Phần đã được điền vào tờ khai ban đầu, ngay cả khi họ không tìm thấy lỗi.
• Phần mà bạn chưa điền vào trước, và phải làm điều đó. Ví dụ, một đối tượng nộp thuế là đại diện khai thuế, nhưng trong tờ khai ban đầu không được đánh số thuế GTGT đại lý, vì vậy việc sửa lỗi này trong CA bạn muốn bao gồm một phần hơn.
• Phụ lục № 1 tới chương 8, khi tràn ngập một tờ bổ sung mua sách cho giai đoạn mà ban hành "utochnonka".
• Phụ lục № 1 đến phần 9, nếu có tràn ngập một tờ bổ sung mua sách cho giai đoạn mà các CA được ban hành.

Điền tờ khai điều chỉnh

Làm thế nào để hoàn thành tài liệu này, nó là rất quan trọng để biết, bởi vì nó là một hình thức khác nhau, trong đó ghi chỉ số đáng tin cậy được không được trình bày trước đó.

Trên trang trước có một cột «№ điều chỉnh", mà là bắt buộc phải điền vào. Phần 8-12 để được lấp đầy chỉ khi thực hiện điều chỉnh số lượng ứng dụng 001. Với việc sửa đổi doanh số bán sách hoặc mua hàng sau khi kết thúc kỳ báo cáo được yêu cầu điền vào số ứng dụng từ 1 tới phần 8, 9.

có dấu hiệu liên quan

Không ít thông số quan trọng là dấu hiệu của sự khẩn cấp, các lĩnh vực này được làm đầy với các chữ số 0 hoặc 1.

• 0 - một con số chỉ ra rằng những thông tin trên tại mục 8 và 9 sẽ không được trình bày hoặc đã có một sự thay thế các chi tiết cũ.
• 1 - con số được đưa khi dữ liệu nhất định trước đó trong việc kê khai là đúng và phù hợp.

dấu hiệu cho thấy sự liên quan là cần thiết để đối tượng nộp không trùng lặp thông tin. Nếu rất nhiều sai lầm, bạn có thể đặt 0 trong tất cả các phần được tìm thấy trong việc kê khai, sau đó sẽ có một thông tin tình trạng xả.

Xem xét mức độ chính xác việc kê khai được làm đầy với một số lượng tăng lên. Trong trường hợp UD được hình thành để tăng số tiền thuế trước khi hồ sơ đã nộp, nên chú. Nếu bạn không làm, nhân viên IRS sẽ chỉ định một hình phạt do sự chậm trễ. Phục vụ trau chuốt tuyên bố một ngày sau khi bế mạc nợ.

khấu trừ

Nếu người nộp thuế tạo UD nhằm giảm số tiền, điều này dẫn đến một cán bộ thuế kiểm toán bàn làm việc hoặc kiểm tra tại chỗ bổ nhiệm.

Nếu kết quả chỉ ra rằng người nộp thuế nên vẫn còn, sau đó tài khoản của mình sẽ được ghi có số tiền yêu cầu, nhưng đối với một hoạt động như vậy, nó phải làm đơn gửi Sở Thuế Liên Bang.

Thủ tục nộp đơn UD năm 2017

Làm thế nào để nộp tờ khai thuế GTGT sửa đổi? cho dù các điều khoản được xác định? Trong năm 2015, người nộp thuế phải nộp hồ sơ cho cơ quan thuế điện tử. Theo số bài viết 174 của Bộ luật thuế, khoản 5, tất cả các tờ khai ban hành trên giấy, được coi là không. Các quy tắc tương tự áp dụng đối với tuyên bố đủ điều kiện, vì vậy năm nay họ được cấp chỉ ở định dạng điện tử, và điều này đòi hỏi, được mô tả trước đó trong bài viết này.

Liên quan đến thời hạn nhất định đối với việc nộp "utochnonki", mà họ thì không. Tặng nó ngay lập tức tốt nhất sau khi nó đã được xác định một cách độc lập khác biệt trong tính toán, chúng ta không nên quên rằng sự phát hiện của các cơ quan FNS lỗi dẫn đến hình phạt.

Phục vụ hoặc không xác định một tuyên bố mỗi người nộp thuế giải quyết ngày của riêng mình, nhưng đừng quên về những hậu quả có thể. Vì vậy, lựa chọn tốt nhất trong trường hợp này - để kiểm tra cẩn thận tất cả các tính toán và kê khai bản thân trước khi đầu hàng của mình để tránh sự xuất hiện của lỗi như vậy.