Làm thế nào để điền vào một sự trở lại thuế GTGT? Tính thuế GTGT. Điền vào sự trở lại thuế GTGT

Theo từ điển và sách tham khảo, thuế giá trị gia tăng (VAT) là một hình thức thu hồi vào ngân sách nhà nước một phần chi phí hàng hoá, công việc hoặc dịch vụ được tạo ra ở mọi giai đoạn của quá trình sản xuất hàng hoá, công trình và dịch vụ và được dự toán ngân sách khi thực hiện. Vì vậy, bạn cần phải biết làm thế nào để điền vào tờ khai thuế GTGT.

VAT là gì?

Nếu bạn chỉ đơn giản nói với người bình thường về thuế GTGT, nó sẽ giống như sau: đây là loại thuế mà nhà sản xuất trả cho nhà nước để tạo ra (hoặc bán sản phẩm do người khác tạo ra), từ đó nó sẽ nhận được lợi nhuận vượt quá chi phí sản xuất .

Nói cách khác, thuế được tính từ chênh lệch giữa giá bán của sản phẩm và số tiền đầu tư vào việc mua lại (hoặc sản xuất). Cần lưu ý rằng người bán vẫn phải bồi thường số thuế GTGT, đưa vào chi phí cuối cùng của hàng hoá.

Ai và cách báo cáo thuế GTGT

Luật về thuế ở Điều 174.1 của Bộ luật về phí và Thuế nói rằng cần phải kê khai thuế này:

• Những người không phải là người nộp thuế (cụ thể hơn - Điều 173, khoản 5);
• Người có thể chất và hợp pháp nếu họ phải đóng thuế GTGT;
• Bài báo sáu mươi đầu tiên đầu tiên của các đại lý thuế.

Biết làm thế nào để điền vào tờ khai thuế GTGT, bạn cũng nên làm theo các quy tắc theo đó các doanh nghiệp không chịu gánh nặng nộp thuế, nhưng cung cấp hóa đơn cho khách hàng, phải khai báo giá trị thuế.

Điều 80 của Bộ luật quy định rằng việc kê khai thuế này có thể được nộp dưới hình thức đơn xin toàn bộ lợi nhuận, nguồn gốc, chi phí đã chi, đối tượng chịu thuế, lợi tức, thuế GTGT đã tích lũy và các thông tin khác được xác định tính thuế.

Tất cả các phóng viên VAT có thông tin liên quan đều phải trả thuế VAT tại nơi đăng ký thực tế của họ trong thời gian đến ngày lịch 20 của tháng tiếp theo kỳ tính thuế.

Cập nhật hiệu quả của Điều 174 kể từ ngày đầu tiên của năm hiện tại bắt buộc tất cả người nộp thuế (bất kể số lượng nhân viên) phải nộp một bản tuyên bố định dạng thích hợp bằng các kênh viễn thông thông qua nhà điều hành lưu thông tài liệu thích hợp.

Các quy định chính của báo cáo

Việc kê khai thuế GTGT đang được hoàn thành tại thời điểm không thay đổi - theo lệnh chính thức của Bộ Tài chính số 104n ngày 15 tháng 10 năm 2009. Nhưng trong bức thư của Thủ tướng liên bang (17.10.2013, số ED-4-3 / 18585 "Khi điền các bản khai thuế nộp cho cơ quan thuế"), nên giới thiệu OCTO thay vì OKATO từ đầu tháng đầu tiên của năm.

Trong trường hợp tờ khai thuế GTGT được hoàn thành hợp lệ, công ty được bảo đảm hoàn thuế. Đó là lý do tại sao hiểu rõ cách thức khai thuế GTGT một cách chính xác và có thể sử dụng kế hoạch cơ cấu để lập tài liệu kế toán.

Bài viết mô tả chi tiết cách điền vào Tờ khai thuế VAT. Mẫu có một số điểm nhất định.

Các phần chính của tài liệu báo cáo thuế

Biểu mẫu cho tiêu đề:

1. Phần thứ nhất là số tiền đầy đủ của số tiền thuế chuyển vào ngân sách nhà nước.
2. Phần thứ hai - các khoản khấu trừ, theo thông tin của các đại lý thuế, được liệt kê trong kho của nhà nước.
3. Phần 3 của tờ khai thuế GTGT tính các khoản khấu trừ với tỷ lệ 0%.
4. Quảng cáo. 1 cho phần thứ ba là số tiền thuế phải trả, xuất hiện như là kết quả của việc khôi phục.
5. Quảng cáo. 2 đối với phần thứ ba - tính thuế GTGT cho việc cung cấp dịch vụ, kinh doanh các sản phẩm khác nhau, đăng ký lại quyền của chủ sở hữu, thuế GTGT (nhà ở của các nước khác có hoạt động thông qua đại diện có tổ chức).
6. Trong phần thứ tư, cần tính thuế GTGT, dựa trên các giao dịch có tính chất thương mại, với tỷ lệ 0 được xác nhận.
7. Phần thứ năm - tính toán các chi phí của hành động thương mại với một tỷ lệ đồng ý giá trị gia tăng.
8. Phần thứ sáu - Thuế GTGT được tính liên quan đến hành động của loại thương mại mà không có xác nhận chính thức.
9. 7 phần của tờ khai thuế GTGT đề cập đến các hành động thương mại không bao gồm trong thanh toán VAT mà không phải là đối tượng thanh toán thuế hoặc các quy trình được thực hiện bên ngoài lãnh thổ của Liên bang Nga.

Năm nay, việc hoàn thành tương ứng khai thuế VAT bao hàm sự sẵn có bắt buộc của trang tiêu đề đã hoàn thành. Nếu thực tiễn của một đại diện nhất định của một tổ chức kinh doanh bao gồm các hoạt động được chỉ ra trong các văn bản quy phạm, các phần còn lại được bao gồm trong tài liệu báo cáo theo cấu trúc.

Hướng dẫn điền đơn quy định rằng người nộp thuế VAT trên cơ sở tờ khai phải chấp nhận sổ bán hàng, sổ mua hàng và sổ đăng ký kế toán (có thể tính thuế).

Ví dụ: kê khai VAT năm 2014

Tài liệu báo cáo thuế đang được thảo luận bắt đầu được ban hành bởi trang tiêu đề. Giấy chứng nhận đăng ký với cơ quan thuế chỉ ra rằng trước hết thông tin về trạm kiểm soát và mã số thuế của người nộp thuế được nhập.

Đoạn "Số điều chỉnh" hàm chứa mã phân phối loại tài liệu (trong trường hợp nộp đơn chính - 0, tài liệu làm rõ - 1). Mã trong kê khai thuế GTGT bao gồm mã chứa thông tin về thủ tục hoàn thành khai báo trong kỳ tính thuế.

Cột "Năm báo cáo" nên chứa thông tin về năm nộp tờ khai thuế GTGT. Biểu mẫu phải được đánh số, cho biết số dịch vụ tương ứng chấp nhận báo cáo. Đoạn mã có giá trị 400 được chỉ ra, nó chỉ ra rằng người nộp thuế được đăng ký ở cùng nơi nộp đơn.

Dựa vào phân loại mã số hoạt động kinh tế của năm nay, chỉ định OKVED. Mã "Độ tin cậy và đầy đủ của thông tin được chỉ định trong bản tuyên bố này, tôi xác nhận" được nhập vào mã, số người phụ thuộc vào người đã ký tài liệu (người đứng đầu tổ chức là 1, người được ủy thác là 2).

Tên viết tắt và danh sách cùng một lúc được đánh dấu trong cột "Chữ ký". Nếu chữ ký đã được gửi bằng một ủy quyền có công chứng, thông tin trên giấy tờ chính thức xác nhận tất cả các quyền hạn được trao cho người ký kết được phản ánh bổ sung trong cột "Tài liệu cho thấy thẩm quyền của người đại diện".

Kế hoạch chi tiết

Cách điền tờ khai thuế GTGT theo kế hoạch phát triển:

• Phần thứ nhất hiển thị thông tin về số tiền thuế phải nộp vào ngân sách nhà nước hoặc dự kiến hoàn trả;
• Trong dòng 010 mã được nhập vào OKTMO (kể từ đầu năm OCTO OK 033-2013 là hợp lệ);
• Biểu đồ 020 - ở đây các con số loại hình phân loại ngân sách được nhập theo dạng mã hoá, nó được tạo ra với mục đích tính thuế GTGT (18210301000011000110);
• Trong dòng 030, dữ liệu được nhập vào trong tính toán định lượng số thuế phải nộp vào Kho bạc Nhà nước; Được tính độc lập bởi người - chủ thể hoạt động kinh doanh xuất hoá đơn;
• Cột 040 dùng để gắn số tiền thuế dự kiến thanh toán theo quy định tại khoản 1 Điều 173 (khoản 1);
• Trong cột 050 số tiền bồi thường theo kế hoạch từ ngân sách nhà nước được ghi nhận;
• Các giá trị cuối cùng cho 040 và 050 được xem xét dựa trên thông tin trong Phần 3.

Làm thế nào để điền vào tờ khai thuế cho VAT đối với các đại lý thuế mà phần thứ hai của tài liệu được cung cấp? Hãy xem xét một ví dụ. Tờ khai thuế GTGT như sau:

• Line 010 dùng để gắn lý do đăng ký chi nhánh của một tổ chức nước ngoài theo dõi việc thanh toán các khoản thuế và nộp tài liệu tài chính;
• Dòng 020 hiển thị tên đầy đủ của chủ thể kinh doanh nước ngoài, không được tính trong cơ quan thuế;
• Trong dòng 030, nhập TNA của đối tượng;
• Trong dòng 040 mã được đặt theo phân loại phân loại ngân sách;
• Dòng 050 là mã cho phân loại của lãnh thổ các đô thị;
• Trong dòng 060, ghi lại các tính toán VAT cuối cùng để thanh toán của đại lý thuế;
• Line 070 được sử dụng để gắn mã hoạt động được thực hiện bởi đối tượng phải tính và nộp thuế;
• Dòng 080 cho biết số thuế GTGT được tính bởi đại lý trong kỳ tính thuế hiện tại;
• Trong dòng 090 ghi lại số tiền khấu trừ thuế được tính vào doanh số bán hàng trong tương lai (dịch vụ, công trình).

Có một điểm cần làm rõ sự chú ý của bạn khi bạn xây dựng một tuyên bố về VAT 2014. Mẫu này có thể được điền vào với những thay đổi trong một số trường hợp. Nếu không có dữ liệu cho cột 080, giá trị của cột 090 được ghi vào 060. Nếu không có dữ liệu cho cột 090, một giá trị 080 được ghi vào 060.

Phần thứ ba cho biết tỷ lệ thuế, cơ sở, số thuế đã thu được, số tiền hoàn thuế. Nộp tờ khai thuế GTGT chỉ ghi đúng đăng ký, như hình dưới đây.

• Người trả tiền phải ghi rõ PPC và TIN;
• 010-040 hiển thị số liệu về thuế theo một mức thuế cụ thể và trên cơ sở thuế được xác định bởi các điều 153-157 và 159 của Bộ luật thuế;
• 010, 020 - đường cho các khoản phải trả mức 18% và 10%. Dữ liệu được tính bằng cách nhân các chữ số của gr. 3 của phần ba bằng 10 hoặc 18 và chia tổng cộng 100.

Cách bố trí của phần thứ ba

1. Để tính toán 030, 040, nhân các giá trị của mục 3 của phần. 3 của 18, sau đó chia cho 118 (nếu cần thiết, 18 được thay bằng 10, 118-110).
2. 050 - ở đây số tiền của cơ sở tính thuế được tính và thuế GTGT được tính khi doanh nghiệp được bán như tài sản.
3. 060 - mục này chỉnh sửa dữ liệu về cơ sở thuế và khối lượng của nó, tích luỹ trong quá trình sản xuất lắp đặt và công trình xây dựng cho các mục đích cá nhân.
4. 070 - ở đây số tiền thanh toán được nhập vào tài khoản giao dịch thương mại trong tương lai; Ở đây, người nhận chuyển nhượng thông tin về các khoản thanh toán khác nhau cho các giao dịch thực hiện theo kế hoạch.
5. 080 - chứa thông tin về các khoản phí liên quan đến việc thanh toán các đề xuất góp phần làm tăng cơ sở thuế (Điều 162).
6. 090 - Số tiền thuế phải trả. Cũng trong năm 090 và 100, dữ liệu về số tiền đã được ghi tại thời điểm mua và trước khi khấu trừ được nhập vào thì phải được khôi phục trong quá trình thực hiện giao dịch với mức 0%.
7. 110 - dữ liệu về khoản phí VAT, được trình bày cho khách hàng khi ông liệt kê thanh toán.
8. 120 - tổng cộng thuế giá trị gia tăng được thêm vào đây.
9. 130-210 - Số thuế GTGT được xác định để khấu trừ. Một lưu ý quan trọng: ở dòng 200, người bán nhập dữ liệu ghi trong khoản 070 mục 3. Ngoài ra, đây là số tiền được chấp nhận để khấu trừ từ quyền kế bên và số tiền họ phải trả từ số tiền thanh toán khác nhau.
10. 210 - giá trị được nhập bởi người mua có nghĩa vụ phải nộp thuế. Đây là thông tin về các giá trị khấu trừ và chuyển vào Kho bạc Nhà nước.
11. 220 - ở đây kết quả của việc bổ sung các điểm 150-170, 200 và 210,130 là cố định.
12. 230 - dữ liệu về số tiền cuối cùng phải trả, được tính trong toàn bộ phần.
13. 240 - số tiền cuối cùng, được tính để giảm theo phần hiện tại.

Phần thứ tư bao gồm thông tin về các hành động không thuộc phạm vi gánh nặng thuế, hoặc ở mức không.

Tốc độ nạp

• Cột 1 chứa hoạt động dưới dạng mã.
• Cột 2 quy định cơ sở tính thuế đối với mã có tỷ lệ bằng không cho kỳ báo cáo.
• Cột 3 cho thấy thông tin về khoản khấu trừ cho các giao dịch từ điểm 1 và điểm 2.
• Hộp 4 được thiết kế để suy ra số thuế VAT liên quan đến mỗi mã.
• Cột 5 chứa dữ liệu về tính thuế, trước đây đã được khấu trừ cho các hành động, rằng chúng không có lý do chính thức cho tỷ lệ 0%.
• Dòng thứ mười hiển thị tổng số tiền thuế được chấp nhận để khấu trừ (cột thứ ba + cột thứ tư là cột thứ năm).

Trong phần thứ năm, có một nhu cầu trong trường hợp tổ chức được quyền để bao gồm các khoản thuế với một lãi suất bằng văn bản không trong các khoản khấu trừ thuế.

Có một hệ thống cụ thể để điền vào phần này.

• Cột 1 mang thông tin về mã hoạt động.
• Cột 2 cho thấy thuế cho mỗi quá trình, và một tỷ lệ không được xác nhận là bắt buộc.
• Cột 3 đại diện cho số tiền thuế cho tất cả các giao dịch.
• Cột 4 ghi lại các căn cứ tính thuế cho mỗi mã.
• Cột 5 sẽ ấn định khối lượng thuế cho các mức giá không bằng số không hợp lý, có quyền khấu trừ trong khoảng thời gian ghi trong tờ khai.

Phần Sáu được chính thức hoá trong trường hợp tổ chức thực hiện các hoạt động với sự minh chứng không được xác nhận cho thuế đánh giá bằng 0.

Đăng ký:

• Hộp 1 - thông tin về các quy tắc hoạt động.
• Hộp 2 - cho mỗi hành động, các căn cứ thuế được hiển thị riêng, như được nêu trong Điều 167 của luật thuế.
• Hộp 3 có ghi chú về số thuế.
• Trong cột 4, thông tin được nhập vào khấu trừ doanh thu cho tất cả các mã số mà tỷ lệ 0 không được xác nhận.
• Kết quả cho các cột 2, 3, 4 được nhập vào dòng 010.
• Nếu dữ liệu của cột 3 của dòng 010 lớn hơn dữ liệu của cột 4 của dòng 010, dòng 020 được điền.
• Nếu có tình huống ngược lại ở trên, điền dòng 030.

Phần thứ bảy bao gồm thông tin về các hoạt động được miễn thuế chưa bị đánh thuế hoặc miễn thuế, và các giao dịch nước ngoài.

• 1 của cột 010 - thông tin về mã hoạt động.
• 2 cột 010 - chi phí đề xuất không phải chịu thuế GTGT và được bán ra nước ngoài.
• 3 cột 010 - giá mua lại vật liệu hoặc dịch vụ không áp dụng VAT (liên quan đến mỗi mã).
• 4 cột 010 - thông tin về số tiền thuế đã nhận được khi thanh toán cho phiếu mua hàng thương mại.
• 020 dòng tài liệu số tiền thanh toán (hoặc tạm ứng) đối với các phiếu mua hàng thương mại, được thực hiện (đã thực hiện) trong hơn sáu tháng.

Trách nhiệm nộp thông tin không chính xác

Trên đây, các quy tắc chính để chuẩn bị hồ sơ thuế cho việc nộp báo cáo cho cơ quan có liên quan đã được mô tả. Cần lưu ý rằng Điều 81 của Luật thuế định nghĩa hành động trong trường hợp không đầy đủ dữ liệu được gửi, điền sai các mục, các lỗi khác.

Nếu bạn thấy bất kỳ thiếu sót nào từ tổ chức, bạn phải gửi một tờ khai thuế GTGT theo mẫu quy định. Ngoài ra, việc nộp đơn "làm rõ" tính tiền phạt và nợ cho lợi của nhà nước. Cơ sở luật thuế của nước chúng ta quy định đối với trường hợp một cơ quan có nghĩa vụ đóng thuế có cơ hội để thoát khỏi trách nhiệm cung cấp các tài khoản đã được cập nhật.

Trong một số trường hợp, trách nhiệm đối với "utochnenku" có thể tránh được?

• đối tượng nộp thuế phải gửi thông tin cập nhật trước khi cơ quan thuế thông báo ông của quá trình tìm hiểu sự thật understating số thuế, được thiết lập như thanh toán, hoặc thông báo về sự khởi đầu của sự tích cực về tài chính của tình hình.
• Lượng dư và hình phạt đã được nộp sớm, cho đến thời điểm đó đã được cung cấp "utochnenka" cho cơ quan thuế.

Đặc điểm của tờ khai cung cấp quy định

Trước hết, cần lưu ý rằng "utochnenka" nên xác nhận đầy đủ các thông tin chính xác. Bạn cũng nên xem xét thực tế là sự trở lại thuế GTGT đối với từng đối tượng nộp thuế cung cấp thời gian không phải là cùng một lượng thời gian.

Tất cả dữ liệu phải tuân thủ các tiêu chuẩn đặt ra bởi pháp luật. Đại lý thuế có thể phản ánh dữ liệu của những người nộp thuế có sai sót hoặc sai sót trọng yếu đã được tìm thấy.

Nói chung, có hai lý do chính cho sự cần thiết phải cung cấp thông tin điều chỉnh: underpayment hoặc nộp thừa. Khi underpayment của tổ chức thuế có nghĩa vụ cung cấp thông tin cụ thể. Nhưng nếu lỗi được phát hiện bởi người nộp thuế sau khi nộp tờ khai và không dẫn đến một đánh giá thấp trong những cơ sở tính thuế, thông tin điều chỉnh phí từ tổ chức loại bỏ.

Để trả lại tiền cho cơ quan thuế khi trả tiền quá nhiều cũng không cần phải nộp "utochnenku". Nó được điều chỉnh bởi Điều 78 của pháp luật về thuế. Nhưng nó phải được nói rằng thuế là phương pháp rất có trách nhiệm với sự trở lại của quỹ, và tìm cách khẳng định việc kê khai nộp thừa được sửa đổi. Do đó, trong trường hợp tổ chức có ý định đòi lại khoản thanh toán lố, "utochnenku" nó là tốt hơn để áp dụng đối với cơ quan thuế.

Làm thế nào tôi có thể xác nhận số thuế khấu trừ

Nếu tổ chức hoạt động như một đại lý thuế, khấu trừ như vậy là chịu sự kiểm tra nghiêm ngặt đặc biệt (được hiển thị trong dòng 210 của phần thứ ba). Những dữ liệu này được lấp đầy bởi các đối tượng nộp thuế.

Trong trường hợp này, có một danh sách các tổ chức mà không có khấu trừ thuế được cung cấp:

1. Những người được miễn thuế GTGT theo quy định tại Điều 145 của pháp luật về thuế.
2. Các doanh nghiệp mà thực hiện sự giàu có và tài sản bị tịch thu.
3. Tổ chức hoạt động như trung gian (và tham gia vào việc tính toán) trong việc bán đề nghị thương mại của các công ty nước ngoài, chứ không phải đứng trên tài khoản với cơ quan thuế tại Liên bang Nga.

Một đại lý thuế có thể áp dụng để khấu trừ thuế GTGT trong trường hợp mua lại sản phẩm thương mại từ các công ty có nguồn gốc nước ngoài cũng như trong trường hợp mua lại hoặc cho thuê bất động sản thành phố.

Danh sách các tài liệu để xác nhận tính pháp lý của các yêu cầu khấu trừ thấp. Tất cả chứng từ thanh toán có chứa thông tin mà việc khấu trừ thuế GTGT đã nộp vào ngân sách nhà nước; hóa đơn cũng phải được đệ trình bởi người nộp thuế. Một khấu trừ có thể được dự kiến chỉ khi mua hàng sẽ được sử dụng cho các hành động để phải chịu thuế GTGT.

Tương đối hoá đơn cần phải xác định một số điểm quan trọng. Trong trường hợp có nghĩa là một trích "cơ quan", nó sẽ ghi lại đó là trực tiếp các đại lý. Các tổ chức trong phương án này một cách độc lập chuẩn bị hóa đơn thành hai bản. Một bản sao được lưu trong nhật ký theo dõi hoá đơn, nó được cố định trong cuốn sách bán hàng ngày cuối cùng của tài liệu.

bản sao khác được gửi đến hóa đơn cuốn sách kiểm soát nhận được và ghi lại trên tạp chí mua. Những quy định này được thành lập do Chính phủ RF thông qua vào tháng 12 năm 2000 (№914).

Nó là cần thiết phải chú ý cũng đến một thực tế rằng trong hiện thân trên, đơn vị bán hóa đơn không được tiếp xúc, vì vậy các ứng dụng không được phép khấu trừ từ số tiền thanh toán trước, mà đã được liệt kê. Sử dụng lợi thế về thuế của họ chỉ khi tiên tiến cho các sản phẩm sẽ được đưa vào tài khoản vĩnh viễn.

Chúng tôi hy vọng thông tin của chúng tôi sẽ giúp bạn để tính toán thuế GTGT và chính xác điền vào tờ khai.