Vốn lưu động ròng: công thức kiểm soát

Net vốn lưu động của công ty được tính bằng chênh lệch giữa hiện tại tài sản và nợ phải trả. Theo nghĩa thông thường của vốn lưu động thường bị đánh đồng với tài sản chất lỏng. Tương tự, tài sản hiện tại trong bảng cân đối của Nga một cách rộng rãi phù hợp với các khái niệm về tài sản hiện tại, mặc dù thực tế rằng kế toán viên thường xác định nó với vốn lưu động vốn lưu động ròng.

Nó hoạt động như các khái niệm về vốn lưu động, hoạt động kinh doanh cung cấp. loại kinh tế này, được gọi là dòng chảy của nguồn vốn thu được từ hoạt động này là có liên quan đến số tiền chi phí không dùng tiền mặt và thu nhập ròng.

tài sản và nợ ngắn hạn hiện tại và ròng

Tài sản lưu động bao gồm những gì có thể trong một thời gian tương đối ngắn để kiếm tiền. Đối với nợ ngắn hạn bao gồm nợ phải được hoàn trả trong tương lai gần. Các chuẩn mực kế toán Nga có thể tìm thấy một lời giải thích về sự khác biệt này của tài sản và nợ phải trả. Người ta cho rằng ngắn hạn và giá trị lâu dài của đoạn giới hạn bởi một giai đoạn tạm thời của một năm. Tuy nhiên, để phát triển, kế hoạch tài chính và tổ chức phân tích chính sách thường mất tiêu chí thời gian riêng của mình. Tất cả đều phụ thuộc vào sự chỉ đạo của công việc của mình, khả năng sinh lời của các sản phẩm và vị thế của mình trên thị trường.

Ít quan trọng các tiêu chí cho các công ty đòi hỏi phải nhanh chóng quay vòng có nghĩa, chẳng hạn như bán lẻ. Ngược lại, đối với tổ chức với kim ngạch chậm, chẳng hạn như đóng tàu, những con số này mất tầm quan trọng hơn. Một vấn đề rất quan trọng đối với công ty là để phối hợp thanh toán trên tài sản ngắn hạn và thu nhập từ nợ ngắn hạn.

nguồn nội bộ, mà thêm vào vốn lưu động ròng, lợi nhuận giữ lại và ủng hộ tiết kiệm khác, trì hoãn hoặc chi phí không dùng tiền mặt như thuế phải nộp, khấu hao và bán tài sản dài hạn (cố định). Các nguồn bên ngoài để bổ sung vốn lưu động, hoạt động thương mại và các khoản vay ngắn hạn ngân hàng, phát hành chứng khoán và các khoản vay khác, số tiền thu được trong đó tài sản cố định không được đầu tư.

vốn lưu động ròng: công thức kiểm soát

Một nhiệm vụ quan trọng của chính sách kinh tế của công ty là công tác quản lý vốn lưu động ròng. Lý do cho điều này nằm trong thực tế rằng vốn lưu động ròng - để cho nó không hoàn toàn chính xác, nhưng vẫn còn những đặc tính thanh khoản của công ty khả năng của mình để đáp ứng các nghĩa vụ, là một bảo đảm không phá sản. Nếu bạn vượt quá khoản nợ ngắn hạn hiện tại đối với tài sản có thể nói về một sự gia tăng đáng kể nguy cơ phá sản của công ty.

Bên cạnh đó, một số lượng lớn vốn lưu động ròng có thể chỉ ra một sự tích lũy đáng kể các khoản phải thu chưa thanh toán hoặc thanh khoản, hàng tồn kho không bán được (thanh khoản hiện nay là tỷ lệ tài sản và nợ ngắn hạn). Yếu tố này là lý do tại sao vốn lưu động ròng có thể không chính xác ổn định vững chắc đặc trưng.
Bên cạnh đó, các cổ phiếu vốn là một phần quan trọng của tài sản hiện tại có thể được đánh giá bằng các phương pháp khác nhau, dẫn đến giá trị của vốn lưu động có thể thay đổi đáng kể. Có một khuôn mẫu nhất định, trong đó cho thấy rằng sự gia tăng vốn lưu động là như tăng sự giàu có cổ đông, và giảm vốn hoặc tăng nợ dài hạn.

Do đó, công tác quản lý vốn lưu động ròng nên giải quyết vấn đề của việc tìm kiếm sự cân bằng tốt nhất giữa khả năng sinh lời và tính thanh khoản. Như một quy luật, Tài sản lưu động có tính thanh khoản tốt hơn, nhưng ít lợi nhuận, trái ngược với các tài sản cố định.