Tài chánh, Thuế
USN "Chi phí trừ thu nhập" - tỷ lệ, kế toán và tính toán
Các giai đoạn phát triển của pháp luật về thuế của Nga cho các DNVVN
thúc đẩy đáng kể cho sự phát triển của các DNNVV là hệ thống thuế. cải cách của mình ở Nga bắt đầu vào những năm 90 (hệ thống Liên Xô của doanh nghiệp này chỉ đơn giản là không mong đợi). Bắt đầu quá trình thiết kế này được khởi xướng vào năm 1996 bởi luật liên bang "Về hệ thống đơn giản của thuế." USN "thu nhập trừ chi phí" và, như một sự thay thế, USN "Thu nhập" đã được cung cấp như tùy chọn để tạo điều kiện gánh nặng thuế cho các doanh nghiệp vừa chớm nở. Họ được theo dõi vào năm 1998 bởi "Luật về thuế thống nhất đối với thu nhập QUY GÁN ..." liên quan đến một số loại hoạt động. cải thiện hơn nữa trong lĩnh vực điều chỉnh tình trạng kinh doanh thể hiện bản thân vào năm 2013 với việc thông qua Luật "Về thuế bằng sáng chế."
Lợi ích của hệ thống thuế đơn giản hóa
Bằng cách giới thiệu một doanh nhân thuế đơn đề xuất một kế toán thực sự đơn giản hóa thuế, cho phép ngay cả những người không có kiến thức kế toán đặc biệt, để điền vào sổ đăng ký của kế toán - Tạp chí về thu nhập và chi tiêu tài chính. log này được lưu giữ theo thủ tục USN. "Chi phí trừ thu nhập" - tỷ lệ được xác định trực tiếp từ các tạp chí. Mỗi năm một lần, với điều kiện các tờ khai thuế và báo cáo các nhân viên trung bình. Hệ thống cho các DNVVN là đối diện của thuế cổ điển đối với pháp nhân liên quan đến thuế thay thế cho thêm chi phí, lợi nhuận, tài sản, và cho IP - thuế đối với thu nhập của người tự nhiên và tài sản của cá nhân.
Người ta ước tính rằng do việc tối ưu hóa thuế trên của các doanh nghiệp tập trung vào việc tiếp cận với các mặt hàng tiêu dùng và lợi ích dịch vụ 10% hơn, thúc đẩy sự tăng trưởng của lợi nhuận ít nhất 30%.
ưu đãi - đình chỉ kinh doanh
Việc chuyển đổi sang hệ thống thuế đơn giản hóa tối thiểu hóa chi phí cho doanh nghiệp chính thức tại một thời điểm khi kinh doanh được tiến hành hầu. Nếu trong giai đoạn này không có sự chuyển động của các quỹ trong tài khoản ngân hàng tại các phòng vé, các doanh nhân, theo thứ tự của Bộ Tài chính № 62n của 2007/10/07, cơ quan thuế được đơn giản hóa tuyên bố "số không" đến 20 tháng giêng năm tới, đó là hư không nó không bắt buộc.
Pháp luật về việc sử dụng "thuế đơn giản hóa"
Chương 26.2 của Bộ Luật Thuế Nga hạn chế rõ ràng kích thước của kinh doanh quyền sử dụng hệ thống thuế đơn giản. "Chi phí trừ thu nhập" hoặc thuần túy "Thu nhập" như là cơ sở thuế có thể được sử dụng một doanh nhân (pháp nhân) trong bối cảnh của một hệ thống đơn giản cho doanh nghiệp theo các tiêu chí nhất định.
"Giản thuế" được khuyến khích nếu tài sản của công ty không quá 100 000 000 rúp., Nhân viên được giới hạn trong một trăm nhân viên, và các khoản thu cho năm không vượt quá 60 triệu rúp. Trong trường hợp này, sự tham gia vào vốn pháp định của công ty của các pháp nhân khác không nên "tắt quy mô" là 25%.
Các biến thể của hệ thống đơn giản
Người nộp thuế đáp ứng các tiêu chí trên, đưa ra một lựa chọn miễn phí của loại STS: Chi phí trừ thu nhập hoặc thu nhập từ tất cả các loại hoạt động thương mại sẽ tự chọn họ làm cơ sở đánh thuế. Trong trường hợp đầu tiên, áp dụng thuế suất là 15%, 6% trong quý hai. Lựa chọn thứ hai là ít phổ biến hơn, đó là thuận lợi khi hoạt động kinh doanh với chi phí tối thiểu.
Cần lưu ý rằng với tốc độ 15% nên được sử dụng để lưu trữ và đưa vào tài khoản các tài liệu xác nhận các chi phí. Họ là những cơ sở cho việc giảm thuế thanh toán. tỷ lệ USN "Chi phí trừ thu nhập" thường được coi là thực tế và doanh nhân gần kinh doanh tích cực của họ hơn. Do đó, nhiều khả năng để lựa chọn tùy chọn này USN.
Nếu chúng ta nói về việc thực hành nộp thuế duy nhất, nó được nộp vào ngân sách như một khoản thanh toán xuống, được xác định dựa trên tốc độ của giai đoạn trước. Ngoài số tiền thuế, các doanh nghiệp cũng bắt buộc làm cho thanh toán cho các quỹ ngoài ngân sách.
Trong môi trường kinh doanh, người ta cho rằng hệ thống thuế đơn giản hóa mà họ cung cấp dễ dàng hơn bắt đầu một doanh nghiệp, đặc biệt là nếu thuế được chọn USN "Chi phí trừ thu nhập", tức là với một cơ sở tính thuế tối thiểu.
kê khai thuế
Phương pháp để hoàn thành việc kê khai theo một hệ thống thuế đơn giản hóa đối với pháp nhân và các doanh nghiệp cá nhân được trình bày trong Chương 26.2 của Bộ luật thuế. Doanh hoặc kế toán (Giám đốc), pháp nhân và lấp đầy nó thực hiện nộp thuế duy nhất trong ngân sách trong một khung thời gian nhất định. Tuyên bố của USN cho năm cuối cùng có sẵn:
- tổ chức - đến tháng 31;
- doanh nhân - cho đến ngày 30 tháng Tư.
thu USN
Nga Thuế Mã trong một phần của bài viết. 26.2 xác định ba nhóm thu nhập đưa vào tài khoản bằng cách pháp nhân và các doanh nghiệp cá nhân trong hệ thống thuế đơn giản hóa:
- từ việc bán các tác phẩm (dịch vụ);
- từ việc bán quyền sở hữu và tài sản (được xác định bởi Điều 249. Thuế);
- thu nhập nonoperating (theo quy định tại Điều 250 NC).
Cùng lúc đó là thu nhập không bao gồm việc tiếp nhận vốn, được liệt kê trong nghệ thuật. 251 của Bộ luật thuế.
Nếu một tổ chức hay một doanh nhân làm việc trên hệ thống thuế đơn giản, nhận cổ tức từ công ty khác, và liệt kê các công ty trả tiền, giữ và chuyển thuế thu nhập doanh nghiệp, tương ứng nghệ thuật. 214, 275 của Bộ luật thuế, trong trường hợp này, cổ tức không được hạch toán vào thu nhập của tổ chức nhận. Thu nhập cũng liên quan đến cả tài sản nhận như một món quà, và đi theo một hợp đồng trao đổi, theo đề nghị của một hệ thống đơn giản của thuế. công ty thu nhập hoạt động theo hệ thống đơn giản, cũng bao gồm một số tranh chấp pháp lý tiềm năng. Ví dụ, để ghi vào Tạm thu nhập nhận được.
các doanh nghiệp đề nghị không tham gia vào vấn đề này trong tranh chấp không cần thiết với cơ quan thuế, và trước để chấp nhận quan điểm của họ (hiện tại rẻ hơn). Theo p. 1 muỗng canh. 346,17 của Bộ Luật Thuế Nga ngày nhận được các quỹ trên tài khoản hoặc tiền mặt là ngày nhận được thu nhập. Doanh nhân người có công việc thực tế với các đối tác người thích thanh toán trước, hãy chắc chắn để làm quen với việc giải thích pháp luật đặc biệt về vấn đề này.
chi phí USN
Doanh nhân hoặc pháp nhân sử dụng hệ thống thuế đơn giản, phải đưa vào tài khoản chỉ những chi phí tương ứng với một trong những quy định tại Điều 346,16 của Bộ luật thuế. Cơ quan thuế đối chiếu chủ sở hữu tuyên bố thu nhập của năm trước với, tài liệu gốc thực tế trình mục trong hoạt động đăng nhập cuốn sách (hoàn chỉnh với các tài liệu bản thân). Họ cũng cẩn thận phân tích chi phí và ảnh hưởng đến thuế tính phí.
Giản thuế hệ thống, nếu generalize, giả định như chi phí, trong đó có liên quan đến kinh doanh chính. Chúng bao gồm, ví dụ, bao gồm:
- việc mua, xây dựng, sửa chữa, nhà máy và thiết bị;
- việc mua lại vốn lưu động;
- cho thuê;
- thù lao;
- thuế và thanh toán bắt buộc;
- chi phí đi lại;
- đi du lịch;
- chi phí phục vụ vay vốn ngân hàng.
Các doanh nhân nên biết rằng chấp hành tỉ mỉ danh sách zareglamentirovannogo thiết kế một hệ thống đơn giản của thuế. Chi phí, như chúng ta cần phải kiểm tra với một danh sách nghiêm ngặt trình bày trong bài viết 346,16 của Bộ luật thuế.
Ý nghĩa kinh tế của "thuế đơn giản hóa"
Thực tế cho thấy, hệ thống thuế này là rất phổ biến cho các doanh nghiệp khởi nghiệp. Trên thực tế, doanh nghiệp mới nổi, đà một cách tự nhiên, bởi các thông số của nó thuộc tiêu chí "thuế đơn giản hóa" và do đó tiết kiệm tiền bằng cách sử dụng thuế ưu đãi.
Tuy nhiên, sẽ vượt quá doanh thu 60 triệu rúp. hoặc tài sản là 100 triệu rúp., 100 nhân viên, công ty theo logic của sự phát triển của nó nên đến thuế VAT, thuế thu nhập, và vân vân. d. Đó là, "chi phí trừ đi thu nhập" USN thuế nên về nguyên tắc được trái sang sử dụng lao động. Tuy nhiên, một số trong số họ tiếp tục nghĩ trong các thể loại cũ, không chú ý đến những tính năng mới của doanh nghiệp mà phát triển từ "quần ngắn" - Cơ hội để nâng cao năng suất; thu hút các nhà đầu tư mới; đơn giản hóa các quy trình nội bộ; giảm tỷ lệ chi phí quản lý; cải thiện các điều kiện cho sự hợp tác được cung cấp bởi các đối tác. Làm thế nào mà họ làm gì?
Nhân tạo "thắt chặt" giai đoạn đánh thuế đơn giản hóa
Thay vì chuyển đổi sang các mới thực hiện tiêu chí này, các doanh nghiệp này tiếp tục hoạt động "trong cái cũ", đặc biệt là cố gắng giữ thuế hồ sơ USN "thu nhập trừ chi phí". muốn trở thành doanh nhân như vậy, thay vì xây dựng một cơ cấu doanh nghiệp mới, nhận thức ưu tiên trong việc tạo ra các điều kiện tiên quyết nhân tạo cho việc bảo tồn các lợi ích thuế cũ được cung cấp bởi thuế duy nhất với "hệ thống thuế đơn giản hóa". Họ chia tay cơ cấu doanh nghiệp của mình vào thực thể pháp lý riêng biệt, mỗi trong số đó thuộc các tiêu chí của hệ thống thuế đơn giản. Tuy nhiên, một cách tiếp cận như vậy đối với họ kết quả là có chi phí cơ hội đáng kể, đó là những gì chúng tôi sẽ cố gắng hiển thị bên dưới.
chi phí tổ chức và tài chính của "nghiền" của cấu trúc doanh nghiệp
Về hình thức, mỗi mini-doanh nghiệp như vậy - độc lập và có vai trò lãnh đạo "của mình". Thực sự là - "bong bóng". Doanh nhân sở hữu, chứ không phải là tập trung và hiệu quả quản lý cả hai cấu trúc tổng thể của "United Center", chúng ta phải đàm phán với mỗi "chư hầu" của nó.
Giá thực của thác kinh doanh
Tuy nhiên, một số doanh nhân thành công để phát triển và quản lý một "phân mảnh" cấu trúc. Tuy nhiên, sớm hay muộn, câu hỏi tự nhiên nảy sinh trong đầu tư bên ngoài trong vốn của công ty hoặc bán nó. Việc sử dụng các hệ thống đơn giản của thuế trong những trường hợp này, như chúng ta hiểu, một lần nữa trở thành một trở ngại. Các nhà đầu tư với một hạt muối xem xét phân phối trên một phần của doanh nghiệp, họ có giá trị tối ưu hóa và kiểm soát. Và khả năng sinh lời của doanh nghiệp này, nhận được một cách rõ ràng về ưu đãi thuế, họ đang remeasured sử dụng bội số tài chính. Kết quả - một mức giá kinh doanh thực sự rơi.
phần kết luận
chính sách thuế đặc biệt (mà hệ thống của Nga và đơn giản của thuế) được thực hiện ở nhiều quốc gia trong quan hệ với các doanh nghiệp vừa và nhỏ. Làm thế nào để tương lai Nga có thể thay đổi hình thức của nó hỗ trợ thuế cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ?
Chúng tôi cho rằng chúng ta không nên phát minh lại bánh xe trong vấn đề khá nhạy cảm này. Một nhiều hứa hẹn hơn để sử dụng kinh nghiệm của các nước khác. Ví dụ, Hoa Kỳ, Anh và Pháp. Những quốc gia này, kỳ quặc đủ, chứng minh khác nhau tiếp cận để đánh thuế, với sự giúp đỡ của kích thích doanh nghiệp nhỏ phát triển.
Theo các chuyên gia, các chương trình hiệu quả nhất của hành vi hỗ trợ nhà nước tại Hoa Kỳ, các nhà lãnh đạo thế giới công nhận trong sự phát triển của các DNVVN. Thay vì chế độ thuế trong thế giới mới sử dụng thanh toán thuế thu nhập ở mức thấp hơn. .. Ví dụ, nếu thu nhập doanh nghiệp hàng năm là ít hơn $ 50.000, sau đó áp dụng một mức thuế suất là 15%, với mức tăng thêm thu nhập trong khoảng $ 50-70.000, tương ứng, tăng và tỷ lệ thuế -. 25%.
Không giống như Hoa Kỳ, Pháp, như Nga, đang sử dụng chế độ thuế ưu đãi đặc biệt cho các DNVVN. Vì vậy, một 50% giảm thuế SME trong các ngành công nghiệp sáng tạo. Có là "Đất nước của những chàng lính ngự lâm" liên quan đến kinh doanh thực tế nhỏ nhân đạo của việc trì hoãn nộp thuế với.
Người Anh đã làm như vậy trong một khác nhau cách: họ không khai báo nhỏ và vừa kinh doanh, về nguyên tắc, giao cho doanh nhân với mức thu nhập dưới 15 ngàn. £ quyền sử dụng các đơn giản tuyên bố, đặc biệt là không "soi mói" để hiển thị chi tiết của họ tài sản và các hoạt động. Đáng kể giúp pháp lý doanh nghiệp Anh là miễn của họ từ một khoản thanh toán trước cơ bản (trong trường hợp của các cam kết tài chính hàng năm đúng thời hạn và hình thức được dập tắt trong năm nay là ít hơn 500 £). Để Albion, cũng có ưu đãi thuế cho khởi sự trong việc mua các thiết bị công nghệ.
Cách mà Nga sẽ đi xa hơn trong sự phát triển của pháp luật về thuế đối với các DNVVN? Điều này sẽ phụ thuộc vào việc áp dụng pháp luật có liên quan của đại biểu, trong đó sẽ chọn người Nga tự.
Similar articles
Trending Now