Tài sản chậm nhận ra: một phân tích kỹ thuật khả năng thanh toán

Trong quá trình phân tích các hoạt động tài chính và kinh tế của các doanh nghiệp nhiều sự chú ý trả cho nhà tài chính được thực hiện dần dần tài sản của công ty. Với những gì nó có thể được kết nối? Về vấn đề này bạn sẽ tìm thấy câu trả lời trong bài viết.

Tại sao được định nghĩa tài sản chậm có thể thực hiện?

dữ liệu là gì tài sản của doanh nghiệp?

Tài sản - thực hiện chậm, hoặc bất kỳ khác - được xác định trong nhiều trường hợp như một phần của việc phân tích hoạt động kinh tế của doanh nghiệp. Các nguồn chính của dữ liệu tài chính trong trường hợp quyết định của các nhiệm vụ có liên quan - Công ty cân đối kế toán. Nó được hình thành trên cơ sở các chỉ số kinh tế thực sự của công ty, bởi quản lý của mình đã được phê duyệt và được xem như một yếu tố then chốt trong các báo cáo tài chính.

Bất kỳ Tài sản lưu động chậm triển khai bao gồm các phân tích, đặc biệt, để đánh giá đầy đủ các bên liên quan - chủ yếu là các chủ sở hữu của doanh nghiệp, tín dụng kinh doanh. Sau đó, cơ cấu tài sản của công ty là gì, ảnh hưởng đến khả năng của mình để kịp thời thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ phát sinh, bao gồm cả thanh toán các khoản cho vay.

Xem xét sau đó tài sản quan trọng chậm triển khai trong đánh giá của mô hình kinh doanh là gì. Kiểm tra chi tiết cụ thể của họ sẽ giúp chúng tôi phân loại sau đây của loại tương ứng của các nguồn lực tổ chức.

Phân loại tài sản công ty

Trong số các nhà tài chính hiện đại tiếp cận phổ biến, theo đó tài sản được phân loại thành các loại chủ yếu sau đây:

• chất lỏng nhất (cái gọi là A1 tài sản nhóm);
• kịp thời triển khai (A2);
• tài sản chậm có thể thực hiện (A3);
• tài sản thanh khoản.

Xem xét đặc hiệu của họ, cũng như sự khác biệt giữa chúng một cách chi tiết hơn.

tài sản của A1 là gì?

Các tài sản có liên quan chấp nhận bao gồm tiền mặt được tổ chức bởi Công ty, cũng như đầu tư ngắn hạn. Cả hai loại đều được coi là tài sản được ghi nhận trong một dòng riêng biệt của bảng cân đối.

Việc chuyển nhượng các tài sản này cho khả thi nhất là dễ hiểu: các quỹ của doanh nghiệp có thể được chi tiêu bất cứ lúc nào để mua một cái gì đó hoặc cổ tức chi trả cho các chủ doanh nghiệp. Chúng được đặc trưng bởi tính thanh khoản tuyệt đối. Đổi lại, các khoản đầu tư ngắn hạn - Tài sản mà công ty có thể ở hầu hết bất kỳ thời gian để nhận ra thực thể kinh tế khác, và trong một số trường hợp, và cá nhân. Do đó, họ cũng có thể được hợp pháp do các nguồn lực khả thi nhất.

Đặc điểm của nhóm A2 tài sản

Các nhóm tiếp theo của tài sản - những người được phân loại thực hiện như kịp thời. Đối với những truyền thống đề cập tổ chức thu cần được dập tắt trong vòng 12 tháng kể từ thời điểm hình thành của bảng cân đối hoặc nguồn khác được sử dụng trong việc phân tích các tài sản.

Những tài nguyên này đủ tính thanh khoản cao, tuy nhiên, là một cách nhanh chóng như thế nào họ có thể được thực hiện, phụ thuộc chủ yếu vào các điều kiện của hợp đồng đó có các khoản phải thu, các điều khoản của trao đổi giao dịch tài chính giữa các bên tham gia giao dịch, khả năng thanh toán của bên có nghĩa vụ.

tài sản A3 Nhóm

Phạm trù tiếp theo của các nguồn lực - nó chỉ là tài sản tương tự được thực hiện chậm, hoặc những người có liên quan đến nhóm A3. Đối với những truyền thống bao gồm hàng tồn kho, cũng như thuế GTGT, bộ phận này chịu bồi thường từ nhà nước.

Tính thanh khoản thực tế của tài sản phụ thuộc chủ yếu vào sự năng động của nhu cầu tiêu dùng cho các sản phẩm được sản xuất bởi công ty. Trong trường hợp này, cấu trúc của nó có thể có mặt như một tài sản rất chậm chuyển động, cũng như những người mà là những sản phẩm được đặc trưng bởi nhu cầu rất cao, bởi vì một cách khách quan để được xếp vào một mức độ cao hơn của tính thanh khoản - thậm chí nếu không muốn nói A1, nhưng rất có thể là A2.

Do đó, loài này có ý nghĩa phân loại tài sản trên cơ sở bổ sung và điều này chỉ nâng cao hiệu quả tổng thể của việc phân tích các hoạt động kinh tế của doanh nghiệp.

tài sản A3 Nhóm như thể thương lượng: đặc hiệu của họ là gì?

Nó có thể được lưu ý rằng chúng tôi đã xem xét ba loại tài sản được phân loại là truyền thống hiện nay. Chúng được đặc trưng bởi một đặc điểm chung - khả năng thay đổi cấu trúc của nó như là một phần của chu kỳ sản xuất nhất định.

Chỉ cần nhanh như thế nào sẽ được thực hiện Tài sản lưu động chủ yếu quyết định bởi tính hiệu quả của chiến lược marketing của doanh nghiệp phát triển. Nó sẽ xảy ra rằng tài sản được thực hiện dần dần trong một kỳ kế toán duy nhất, thay vì đột ngột thay đổi nhu cầu của họ trên thị trường. mô hình tương tự có thể được tính chu kỳ trong tự nhiên - ví dụ, nếu nó sẽ là một sản phẩm theo mùa vụ hoặc những từ quan điểm xác định giá bán có một sự phụ thuộc mạnh mẽ vào sự biến động tỷ giá hối đoái tiền tệ quốc gia.

tài sản nhóm A4

Một nhóm tài sản có thể được phân tích trong khuôn khổ của việc đánh giá hiệu quả của các mô hình phát triển kinh tế của doanh nghiệp, - tính thanh khoản. Đối với những thường bao gồm các tài sản dài hạn và các khoản phải thu, phải thanh toán do bên có nghĩa vụ trong hơn 12 tháng sau khi phân tích các chỉ tiêu kinh tế của doanh nghiệp. Đối với phi hiện tại tài sản bao gồm tài sản, trang thiết bị và các nguồn lực khác được mua lại bởi công ty cho việc tổ chức quá trình sản xuất.

Trên thực tế, nhu cầu thanh lý tài sản trong câu hỏi, có nghĩa là, như một quy luật, trong trường hợp thanh lý hoặc tổ chức lại doanh nghiệp trong quá trình sáp nhập hoặc thôn.

Vì vậy, chúng tôi đã học được những nguồn lực của loại A3 là gì - Tài sản bán chậm, và các giá trị khác được phân loại bằng cách sử dụng tiêu chí phổ biến trong môi trường tài chính hiện đại. Nó sẽ hữu ích để xem xét cách thức mà các tài sản có thể được sử dụng trong phân tích hoạt động kinh tế của doanh nghiệp trong thực tế.

Tài sản trong việc phân tích các chỉ số kinh tế: các sắc thái

Xem xét các tài sản trong bối cảnh của việc phân tích các chỉ số hoạt động kinh tế của tổ chức có thể đạt được chỉ khi so sánh họ với các chỉ số về giá trị của nghĩa vụ nhất định của công ty. Họ cũng có thể được phân loại theo các tiêu chí khác nhau. Vì vậy, có trách nhiệm:

• bức xúc nhất (nợ P1);
• Ngắn hạn (P2);
• dài hạn (P3);
• không đổi (S4).

Nhóm thứ nhất bao gồm những nghĩa vụ mà đó là mong muốn hoàn trả trong vòng 3 tháng. Để thứ hai - Nợ cần để bù đắp cho khoảng thời gian từ 3 tháng đến 1 năm. Nợ dài hạn đòi hỏi trả nợ trong thời hạn vượt quá một năm. Tiếp tục nghĩa vụ - đó là, đặc biệt, vốn cổ phần của công ty, lợi nhuận giữ lại, doanh thu trong thời gian tương lai.

Làm thế nào, sau đó từ từ nhận ra và các tài sản khác được phân tích bằng cách so sánh với giá trị của khoản nợ? Chúng ta hãy nghiên cứu vấn đề này hơn.

Tài sản và nợ phải trả trong phân tích bảng cân đối kế: sắc thái

Trong số các nhà tài chính tiếp cận phổ biến, theo đó số dư của tổ chức được coi là hoàn toàn lỏng, nếu:

• Tài sản như A1 lớn hơn hoặc bằng trách nhiệm pháp lý như A1;
• nguồn lực A2-type, lần lượt, tương ứng với độ lớn hoặc lớn hơn nghĩa vụ P2;
• phần chênh lệch không quan sát tài sản chậm lưu chuyển nợ dài hạn;
• tài sản thanh khoản nhỏ hơn hoặc tương đương với một khoản nợ không đổi.

Trong trường hợp đánh dấu mối quan hệ được đáp ứng, chủ đầu tư hoặc người có liên quan khác, ví dụ như một chủ nợ có thể đánh giá cao hiệu quả của doanh nghiệp.

Nó có thể được lưu ý rằng nếu quan sát đầu tiên ít nhất 3 tỷ lệ, và cũng có thể thực hiện 4, và điều này sẽ có nghĩa là thực thể có đủ lượng phương tiện lưu thông để có được một lành mạnh tài chính rất cao. Đổi lại, nếu tỷ số giữa 3 đầu tiên không được quan sát thấy trong các chỉ số phân tích tài chính của tài sản và nợ phải trả, nó có thể chỉ ra rằng mô hình quản trị của công ty không phải là rất hiệu quả, và bảng cân đối của nó được đặc trưng bởi tính thanh khoản thấp.

Trong trường hợp này, thực tế là, ví dụ, cân đối tài sản di chuyển chậm phù hợp, nó có thể không nhất thiết có nghĩa rằng các nguồn lực khác từ công ty đủ. Thông thường, trong quá trình sản xuất một loại tài sản không thay thế khác, nếu chúng ta không nói chuyện, tất nhiên, về chi phí các nguồn lực bồi thường.

Tỷ lệ tài sản và nợ phải trả: sắc thái

Có công thức khác đánh giá hiệu quả của mô hình sản xuất của doanh nghiệp.

Do đó, nó có thể được mô tả như là cao nếu tổng của P1 và P2 nợ ít tài sản A1. Đổi lại, khả năng thanh toán của công ty có thể được đánh giá là phù hợp với các cấp cao nếu tổng của P1 và P2 nợ ít tài sản số tiền A1 và A2.

Tuy nhiên, nếu đây là trường hợp ngược lại, có nghĩa là, số lượng hình thành bằng cách thêm các thông số P1 và P2, lớn hơn mà thu được bằng cách thêm A1 và A2, nhưng ít hơn tổng của A1, A2 và A3, khả năng thanh toán có thể được đặc trưng để được chấp nhận theo điều kiện thị trường bình thường. Trong trường hợp của một cuộc khủng hoảng trong công ty có thể đã có một số vấn đề với các nghĩa vụ dịch vụ.

Đổi lại, nếu tổng của A1, A2 và A3 là nhỏ hơn được hình thành như là kết quả của việc bổ sung trách nhiệm pháp lý P1 và P2, mô hình kinh doanh có thể được đánh giá là không hiệu quả dựa trên thực tế rằng công ty có khả năng cao để trải nghiệm khó khăn trong việc phục vụ nợ từ tài sản.

tóm lại

Vì vậy, chúng tôi nhìn nó, các nguyên tắc phân loại tài sản của doanh nghiệp là gì, cũng như mục đích của phân tích của họ là gì. Bằng cách chậm tài sản có thể thực hiện chủ yếu là các hãng hàng tồn kho khấu trừ thuế GTGT và các nguồn lực khác, được đặc trưng bởi tỷ lệ tương tự của doanh thu. Tuy nhiên, nó làm cho tinh thần để dành thêm phân loại tài sản tương ứng với lý do thanh khoản của họ có thể thay đổi đáng kể, dựa trên những đặc điểm nhu cầu về một sản phẩm cụ thể. Và nó có thể phụ thuộc, ví dụ, các yếu tố mùa vụ.

Trong phân tích về hiệu quả các nguồn lực doanh nghiệp như mô hình sản xuất A1, A2 và Tài sản lưu động khác, di chuyển chậm trong số đó, nó làm cho tinh thần để xem xét trong bối cảnh của một sự so sánh với giá trị của nợ phải trả của công ty. Nói chung, được chào đón bởi những dư thừa của cựu hơn sau này. Tuy nhiên, nếu đây là trường hợp, người ta cho rằng các tài sản thanh khoản liên quan đến việc loại A4 sẽ là nợ ít vĩnh viễn - những người được phân loại là nghĩa vụ P4.