71 tài khoản. 71 tài khoản

Tại mỗi doanh nghiệp, thỉnh thoảng, cần cung cấp tiền mặt cho nhân viên với nhiều mục đích khác nhau, như:

• tạm ứng cho chi phí đi lại;

• Thanh toán trước cho các nhu cầu hành chính và kinh tế, mua hàng tồn kho, phụ tùng thay thế, phí bưu điện và đại diện, cũng như các loại phí.

Vì vậy, chúng tôi sẽ tìm ra ai có đủ điều kiện để nhận khoản tiền cho báo cáo, lý do của việc này là gì, làm thế nào để phát hành đúng tài liệu và hoạt động kế toán cho vấn đề tiền bạc, và cũng có thể lập một báo cáo cập nhật về chi phí phát sinh.

Những người có trách nhiệm - họ là ai?

Có một số trường hợp khi một kế toán thiếu kinh nghiệm hoặc không cẩn thận viết ra một khoản tiền cho đại diện của nhà cung cấp hoặc khách hàng và gán cho 71 tài khoản kế toán. Về cơ bản, đây là tội lỗi của các doanh nghiệp nhỏ, tin rằng theo cách này họ định cư với người cho vay hoặc thanh toán theo thứ tự. Đây là vi phạm tổng thể các quy định được lập pháp.

Người có trách nhiệm là người lao động của doanh nghiệp. Ngoài ra, việc phát hành tiền cho báo cáo trước kết luận với người lao động của hợp đồng về trách nhiệm pháp lý, xác định biện pháp của mình và quy định quyền và nghĩa vụ của các bên.

Theo nguyên tắc, người đứng đầu ban hành một nhóm người có trách nhiệm và chịu trách nhiệm về thể chất, ban hành một lệnh thích hợp, cập nhật hàng năm. Việc tính toán các khoản phải trả có thể phản ánh được 71 tài khoản.

Chi phí đi lại

Các khoản tiền phải trả cho chi phí đi lại được cấp từ văn phòng thủ quỹ hoặc chuyển sang thẻ của nhân viên trên cơ sở một văn bản có quyết định của người đứng đầu. Tất nhiên, trong trường hợp này, không cần phải kết luận về trách nhiệm, vì bất kỳ nhân viên nào của công ty có thể đi công tác, và lệnh quản lý là cơ sở cho chuyến đi, và tài khoản được phản ánh trong các hoạt động.

Cơ sở để thanh toán các quỹ theo báo cáo

Sự dẫn độ như vậy được quy định bởi luật pháp hiện hành và các quy tắc chính của hoạt động này là:

• Không được phát hành tài liệu để thanh toán tiền cho một báo cáo, nếu nhân viên đó không báo cáo về số tiền nhận được trước đó;

• tiền được cấp trên đơn, được người đứng đầu chấp thuận với một lưu ý về số tiền và thời gian phát hành;

• Báo cáo về các chi phí phát sinh được lập và ký kết trong vòng 3 ngày sau khi kết thúc chuyến đi kinh doanh hoặc hết thời hạn do người đứng đầu quy định.

Tài liệu

Vì vậy, sau khi chi phí phát sinh hoặc khi đến công việc, nhân viên phải báo cáo trong vòng 3 ngày và nộp cho kế toán một bản báo cáo trước mẫu AO-1 kèm theo các tài liệu kèm theo chứng minh sự phù hợp của chi phí đã chi.

Trong báo cáo trước, tổng số được tính, và kết quả là đầu ra:

• không có sự cân bằng về tiền bạc, vì tất cả các quỹ đã được chi tiêu;

• có một sự cân bằng, vì chi tiêu ít hơn kế hoạch;

• Các khoản nợ của các quỹ đã phát hành, vì chúng được sử dụng với số tiền lớn hơn.

Số dư được trả lại cho thủ quỹ của công ty bởi PKO, và số tiền bội chi được phát hành trong tay của RKO. Tất cả các nghiệp vụ kế toán cho số báo cáo phản ánh 71 sổ sách kế toán.

Trong trường hợp không tuân thủ các quy tắc do luật pháp quy định, số lượng tài sản báo cáo bị giữ lại từ tiền lương hoặc được phản ánh dưới dạng thâm hụt và sau đó được phục hồi theo quyết định của tòa án.

Cách hoạt động của tài khoản

Tài khoản đang được xem xét tóm tắt thông tin về việc thanh toán với nhân viên về các khoản tiền được phát hành theo báo cáo. Các khoản tiền này được ghi trong tài khoản 71, tương ứng với tài khoản tiền mặt, ví dụ 50 - "Thủ quỹ". Các khoản chi phí được ghi nhận được ghi nợ từ tài khoản 71 đến khoản ghi nợ các tài khoản chi phí, ví dụ 10 - "Tài liệu" vv

Số tiền trả lại của nhân viên được ghi nợ từ tài khoản 71 đến khoản nợ của tài khoản 94 - "Những bất cập". Sau đó, các khoản tiền này được khấu trừ từ khoản vay 94 vào tài khoản nợ 70. Nếu việc khấu trừ tiền lương vì một số lý do là không thể, thì tài khoản 73 sẽ được ghi nợ và câu hỏi đặt ra là phải hoàn trả cho doanh nghiệp thiệt hại.

Cần lưu ý rằng kế toán phân tích được tiến hành riêng cho từng nhân viên với việc bắt buộc khấu trừ các tổng số hàng tháng. Kế toán được cơ giới hoá sử dụng chương trình "1C" cho phép bạn tạo ra các tài liệu cần thiết về số tiền đã phát hành hoặc xoá sổ, đặt khoảng thời gian hoặc chỉ định một danh sách những người có trách nhiệm, tất cả dữ liệu thống nhất với thẻ tài khoản 71. Kế toán phải báo cáo cho từng số tiền phát hành, lập báo cáo trước trong thời gian quy định . Analytics được kết hợp thành sổ ghi nợ cho tài khoản 71, được tổng hợp vào cuối kỳ báo cáo.

Tài khoản

Mỗi báo cáo tạm ứng được xử lý bởi kế toán từ việc đưa dữ liệu vào tài khoản 71. Các bài viết phản ánh các hoạt động để hạch toán số liệu báo cáo:

• Дтт 71 - К-т 50 - tổng số báo cáo được đưa ra từ phòng tiền mặt.

• Дтт 71 - К-т 51 - số tiền được chuyển từ tài khoản vãng lai sang thẻ của nhân viên.

• Д-т 41 - К-т 71 - mua hàng từ số tiền phải trả.

• Дт т 10 - К-т 71 - mua nguyên vật liệu.

• Д-т 26 - К-т 71 - chi phí kinh doanh chung được xoá bỏ , ví dụ như các dịch vụ bưu chính được thanh toán.

• Дт т 20 - К-т 71 - Chi phí đi lại được xóa sổ.

• Дт т 50 - К-т 71 - phần còn lại của số tiền phải trả của nhân viên đã đóng góp cho thủ quỹ.

• Дт 70 - К-т 71 - phần còn lại của số tiền phải trả được giữ lại từ lương của nhân viên.

• Дт т 94 - К-т 71 - nhân viên đã không báo cáo về chi phí đã chi trong kỳ hạn đã được xác lập.

• Дт т 73.2 - К-т 71 - khấu trừ thiếu nhân viên.

• Дтт 91.2 - К-т 71 - đề cập đến số tiền thiếu hụt cho các chi phí khác, nếu việc thu hồi là không thể.

Các tính năng của tài khoản №71

Tài khoản đang hoạt động thụ động. Ở trên chúng ta đã xem xét các mục kế toán truyền thống trong tài khoản 71, khi nó xuất hiện như là hoạt động, nghĩa là, nó được ghi nợ khi nhận tiền và được ghi có khi các chi phí xóa. Là một tài khoản thụ động được sử dụng ít thường xuyên, nhưng trường hợp như vậy xảy ra.

Ví dụ, không có tiền khi thanh toán của công ty và cần phải đi công tác và nhân viên đồng ý sử dụng tài chính cá nhân với điều kiện khi trả lại chi phí đi lại. Trong trường hợp này, dây của trạm D-t 20-K-t 71 được biên soạn.

Trong trường hợp này có các khoản chi phí trước khi thanh toán, và doanh nghiệp cam kết hoàn trả. Trong ví dụ này, tài khoản 71 là thụ động.

Nếu công ty là người nộp thuế VAT

Nếu công ty là đối tượng nộp thuế GTGT và tích lũy số thuế phải trả cho hàng hoá, dịch vụ trên tài khoản 19 - "VAT" thì khi mua vật liệu hoặc trả tiền dịch vụ ngoài số tiền báo cáo, cần phản ánh số thuế GTGT bằng cách gửi D-t 19-K-t 71-ngày Số tiền đã nộp.

Lý do xoá chi phí

Chấp nhận báo cáo trước, kế toán kiểm tra các tài liệu hỗ trợ. Đây có thể là các hoá đơn, hoá đơn và hóa đơn để mua tài sản, tiền mặt và hàng hoá, xác nhận thanh toán cho tất cả các loại dịch vụ, tức là các tài liệu chính, là cơ sở căn bản để gán chi phí cho 71 tài khoản.

Yêu cầu chính để thực hiện các giao dịch kinh doanh trong kế toán là một văn bản xác nhận giao dịch. Nói cách khác, tất cả các chi phí được nêu trong báo cáo trước phải được chứng minh và xác nhận bằng các tài liệu kế toán chủ yếu, được phát hành chính xác, có đầy đủ các điều kiện cần thiết, chữ ký cần thiết, con dấu và tem. Chi phí không xác nhận bằng tài liệu hoặc xác nhận bằng chứng khoán không có giấy tờ chứng minh không thể được chấp nhận và phản ánh trong kế toán, và điều này đầy những hậu quả khó chịu. Một nhân viên trong túi của anh ta sẽ phải trả chi phí đó.

Do đó, người có trách nhiệm nên tiếp cận nghiêm túc vấn đề phát hành một báo cáo trước, một cách kịp thời, yêu cầu điền đúng tài liệu cho các chi phí phát sinh.

Hành động của kế toán

Kế toán viên chấp nhận báo cáo trước kiểm tra tính toán số học, sự sẵn có và thực hiện các tài liệu hỗ trợ, trong phần đặc biệt ghi chép về sự phản ánh của chi phí, kiểm tra 71 tài khoản, xác nhận việc đăng với bức tranh của mình. Sau đó, ông viết ra lệnh thanh toán đến hoặc đi ra cho số tiền chênh lệch giữa số tiền phát hành và chi tiêu, giao cho thủ quỹ và đóng báo cáo trước.

Những điều bạn cần nhớ khi kiểm toán thuế

Thời gian mà người có trách nhiệm nhận khoản tiền kinh doanh không được pháp luật quy định. Nó có thể được xác định bởi người đứng đầu của tổ chức. Tuy nhiên, luật pháp không giải thích đây là nhiệm vụ của giám đốc. Khi xác định thuật ngữ, nhân viên phải báo cáo về các chi phí trong vòng 3 ngày sau khi hết hạn. Và nếu thời hạn chưa được ấn định, thì thậm chí trong một thời gian dài không báo cáo về số tiền phải trả, thì không thể bị vi phạm. Do đó, nếu một khoảng thời gian tương tự không được xác định trong công ty, yêu cầu của cơ quan thuế về sự hiện diện lâu dài của số tiền phải trả trên bàn tay của họ sẽ được trình bày, mặc dù không thể xem là hợp lý.

Xác định các trường hợp như vậy, cơ quan thuế đủ điều kiện để nhận khoản vay không lãi suất, yêu cầu xác định số tiền lợi ích vật chất mà nhân viên đó phát sinh, bao gồm thu nhập và khấu trừ thuế thu nhập cá nhân.

Yêu cầu này của cơ quan thuế là bất hợp pháp, vì khái niệm lợi ích vật chất do Art quy định. 212 của Bộ luật thuế, không bao gồm tình huống mô tả ở trên. Theo Luật Thuế, lợi ích vật chất là thu nhập nhận được:

• từ khoản tiết kiệm lãi suất để sử dụng các quỹ của các tổ chức tín dụng;

• từ việc mua lại tài sản hoặc dịch vụ theo hợp đồng luật dân sự;

• từ việc mua lại cổ phần hoặc chứng khoán khác.

Lập luận của cơ quan thuế trong trường hợp này là bất hợp pháp, vì các khoản vay tại các tổ chức tín dụng được chính thức hoá theo hợp đồng, và việc phát hành số tiền phải trả được thực hiện khi áp dụng. Nhưng vì lợi ích của ban lãnh đạo công ty, nên lập các tài liệu để phát hành vốn theo báo cáo để tránh các yêu cầu của cơ quan thanh tra.