Tỷ lệ thanh khoản: tấm công thức và giá trị tiêu chuẩn

Một chỉ số về hoạt động là mức thanh khoản. Trên người ta ước tính tổ chức tín dụng, công suất của nó đầy đủ, để thanh toán nghĩa vụ đúng thời hạn. Thông tin chi tiết về những gì là tỷ lệ thanh khoản, công thức cho một sự cân bằng mới cho việc tính toán của mỗi chỉ số thể hiện trong bài viết dưới đây.

tim

Thanh khoản - là nghĩa vụ bảo hiểm của tài sản công ty. Sau này được chia thành các nhóm tùy thuộc vào giai đoạn chuyển đổi thành tiền mặt. Theo chỉ số này được ước tính:

• khả năng của công ty để đáp ứng một cách nhanh chóng đến các vấn đề tài chính;
• khả năng tăng tài sản với khối lượng bán hàng cao hơn;
• khả năng quay trở lại các khoản nợ.

mức độ thanh khoản

Thiếu thanh khoản được thể hiện trong trường hợp không có khả năng trả các khoản nợ và các cam kết. Chúng ta phải bán tài sản cố định, và trong trường hợp xấu nhất - thanh lý thực thể. Sự suy thoái về tình hình tài chính, kết quả là khả năng sinh lời thấp, thất thoát vốn đầu tư của chủ sở hữu, sự chậm trễ thanh toán lãi và gốc của khoản vay.

số thanh toán nhanh (công thức để tính cân đối kế toán sẽ được trình bày dưới đây) cho thấy khả năng của các đối tượng kinh tế trả từ các quỹ hiện có trong tài khoản. khả năng thanh toán hiện tại có thể ảnh hưởng đến mối quan hệ với khách hàng và nhà cung cấp. Nếu doanh nghiệp không có khả năng trả nợ đúng hạn, tiếp tục tồn tại của nó là không chắc chắn.

Bất kỳ Ratio (Formula để tính số dư sẽ được biểu diễn dưới đây) xác định bằng tỷ lệ của tài sản và nợ phải trả của tổ chức. Các chỉ số này được chia thành bốn nhóm. Tương tự như vậy, bất kỳ tỷ lệ thanh khoản (công thức để tính số dư cần thiết để phân tích các hoạt động), có thể được xác định riêng đối với tài sản và nợ phải trả nhanh và di chuyển chậm.

tài sản

Thanh khoản - khả năng của các công ty bất động sản tạo ra một số thu nhập. Tốc độ của quá trình này là chính xác phản ánh Ratio. Công thức để tính cân đối kế toán sẽ được trình bày dưới đây. Cao hơn đó là, càng có công ty "trên đôi chân của mình".

tài sản Proranzhiruem với tốc độ chuyển đổi của họ thành tiền:

• tiền trong tài khoản và doanh thu phòng vé;
• hóa đơn, trái phiếu kho bạc;
• Cả nợ quá hạn để các nhà cung cấp, cho vay, Ngân hàng các công ty khác;
• nguồn cung cấp;
• thiết bị;
• cấu trúc;
• WIP.

Bây giờ phân phối tài sản của các nhóm sau:

• A1 (chất lỏng nhất) tiền mặt tại quỹ và ngân hàng, cổ phiếu của các công ty khác.

• A2 (bán nhanh): nợ ngắn hạn của các đối tác.

• A3 (di chuyển chậm): cổ phiếu, WIP, finvlozheniya dài hạn.

• A4 (khó có thể thực hiện) - tài sản dài hạn.

tài sản đặc biệt thuộc về nhóm của chúng, hoặc tùy thuộc vào việc sử dụng. Ví dụ, đối với một máy xây dựng nhà máy máy tiện sẽ tham khảo các "cổ phiếu hàng hóa", và các đơn vị làm đặc biệt cho triển lãm - với tài sản phi hiện tại với một cuộc sống hữu ích trong nhiều năm.

trách nhiệm pháp lý

tỷ lệ, cán cân công thức được thể hiện dưới đây, xác định bằng tỷ lệ giữa tài sản nợ. Sau này cũng được chia thành các nhóm:

• P1 - các nghĩa vụ đòi hỏi nhất.
• P2 - khoản vay có thời hạn lên đến 12 tháng.
• P3 - các khoản vay dài hạn khác.
• P4 - dự trữ công ty

Các hàng của mỗi nhóm phải trùng với mức độ thanh khoản của tài sản. Do đó, trước khi tính toán đó là mong muốn nâng cấp các báo cáo kế toán.

thanh khoản cân đối kế toán

Để tính toán thêm nên được so sánh các đội đánh giá tiền tệ. Điều này nên được thực hiện tỷ lệ như vậy:

• A1> A1.
• A2> P2.
• A3> P3.
• A4

Trừ khi các điều kiện sau đây được thực hiện ba đầu tiên, sau đó là một thứ tư sẽ diễn ra tự động. Tuy nhiên, thiếu vốn cho một trong những nhóm tài sản không thể được bù đắp bởi thặng dư mặt khác, như nhanh chóng tiền không thể thay thế các tài sản di chuyển chậm.

Để tiến hành một cách toàn diện đánh giá tính thanh khoản chung hệ số. Công thức cho sự cân bằng:

L1 = (A1 + (1/2) * Một 2 + (1/3) * A3) / (A1 + (1/2) * S2 + (1/3) * P3).

Giá trị tối ưu của - 1 trở lên.

Thông tin đó không chi tiết đầy dẫy. Một tính toán chi tiết hơn về các chỉ số khả năng thanh toán được thực hiện bởi nhóm.

thanh toán hiện hành

Khả năng của một thực thể kinh doanh để trả nợ ngắn hạn do toàn bộ tài sản cho thấy tỷ lệ hiện hành. Công thức cho sự cân bằng (số dòng):

Cr = (1200 - 1230 - 1220) / (1500 - 1550-1530).

Ngoài ra còn có một thuật toán mà theo đó để tính toán tỷ lệ hiện hành. Công thức cho sự cân bằng:

K = (OA - CLE dài hạn - người sáng lập nợ) / (.. Gấp Nợ phải trả) = (A1 + A2 + A3) / (Π1 + Π2).

Các giá trị chỉ số cao hơn, càng có lương. các giá trị đặc trưng của nó được tính toán cho từng ngành sản xuất, nhưng trên phạm vi trung bình giữa 1,49-2,49. Một giá trị nhỏ hơn 0.99 chỉ ra sự bất lực của công ty để thanh toán đúng hạn, và hơn 3 - một tỷ lệ cao của tài sản không sử dụng.

Hệ số phản ánh khả năng thanh toán của tổ chức, chứ không phải duy nhất hiện nay mà còn trong trường hợp khẩn cấp. Tuy nhiên, nó không luôn cung cấp bức tranh toàn cảnh. Trong các doanh nghiệp thương mại chỉ số ít bản quy phạm, trong khi sản xuất - thường xuyên hơn.

thanh khoản khẩn cấp

Khả năng của một thực thể kinh doanh để trả nợ đến hạn để tài sản nhanh chóng trừ hàng tồn kho phản ánh số thanh toán nhanh. Công thức cho sự cân bằng (số dòng):

KSL = (1230 + 1240 + 1250) / (1500 - 1550-1530).

hoặc:

K = (lần. DZ + lần. Finvlozheniya + DS) / (lần. Các khoản vay) = (A1 + A2) / (Π1 + Π2).

Trong việc tính toán tỷ lệ này khi chứng khoán trước đó không bị bắt. Từ một quan điểm kinh tế, việc thực hiện của các tài sản của nhóm sẽ mang lại công ty thiệt hại lớn nhất.

Giá trị tối ưu của - 1,5 phút - 0,8. Chỉ số này phản ánh tỷ lệ nợ phải trả có thể được bao phủ bởi luồng tiền từ hoạt động kinh doanh. Để tăng giá trị của chỉ số này sẽ tăng số tiền của quỹ riêng và thu hút các khoản vay dài hạn.

Như trong trường hợp trước đó, giá trị của chỉ số này lớn hơn 3 chỉ ra cơ cấu vốn được tổ chức một cách phi lý, mà là do một hàng tồn kho và các tài khoản phải thu tăng trưởng chậm luân chuyển.

thanh khoản tuyệt đối

Khả năng của một thực thể kinh doanh để trả nợ do dòng tiền phản ánh tỷ lệ tiền mặt. Công thức cho sự cân bằng (số dòng):

Cal = (240 + 250) / (500 - 550-530).

Giá trị tối ưu của - hơn 0,2 phút - 0.1. Nó cho thấy rằng 20% các tổ chức nợ hạn có thể trả hết ngay lập tức. Mặc dù xác suất thuần túy lý thuyết xảy ra cần trả nợ khẩn cấp của tất cả các khoản vay, bạn phải có khả năng tính toán và phân tích tỷ lệ thanh khoản tuyệt đối. Công thức cho sự cân bằng:

K = (ngắn. Finvlozheniya + DS) / (ngắn. Các khoản vay) = A1 / (Π1 + Π2).

Các tính toán cũng sử dụng Tỷ lệ quan trọng. Công thức cho sự cân bằng:

CCL = (A1 + A2) / (P1 + P2).

các chỉ số khác

Khả năng cơ động vốn: A3 / (AO - A4) - (P1 + P2).

giảm trong động lực học được xem là một yếu tố tích cực, bởi vì một số quỹ đóng băng hàng tồn kho và các khoản phải thu, được phát hành.

Tỷ lệ tài sản trong bảng cân đối (số dư của kết quả - A4) / cân bằng tổng tờ.

Của các quỹ riêng: (A4 - A4) / (AB - A4).

Các tổ chức phải có ít nhất 10% kinh phí của nó trong cơ cấu vốn.

vốn lưu động ròng

Chỉ số này phản ánh sự khác biệt giữa tài sản và cho vay thanh toán hiện hành. Đây là một phần của thủ đô, được hình thành tại các chi phí của nợ dài hạn và vốn chủ sở hữu. Công thức để tính toán như sau:

vốn ròng = OA - khoản vay ngắn hạn = p 1200 - p 1500..

Phần chênh lệch giữa tài sản lưu động trên nợ cho thấy rằng công ty có khả năng trả nợ, có dự trữ để mở rộng. giá trị tiêu chuẩn - lớn hơn không. Thiếu vốn lưu động cho thấy sự thất bại của tổ chức để trả nghĩa vụ, và dư thừa đáng kể - về việc sử dụng hợp lý các nguồn tài nguyên.

thí dụ

Tại bảng cân đối bao gồm:

• Tiền mặt (DS) - 60 000 rúp.
• đầu tư ngắn hạn (KPH) - 27 000 rúp.
• Các khoản phải thu (DZ) - 120 000 rúp.
• OS - 265.000 rúp ..
• IA - 34.000 rúp ..
• Hàng tồn kho (PL) - 158 000 rúp.
• Vay và nợ dài hạn (CP) - 105 000 rúp.
• tín dụng ngắn hạn (CC) - 94 000 rúp.
• Vay và nợ dài hạn - 180 nghìn rúp ..

Chúng tôi cần phải tính toán hệ số khả năng thanh khoản tuyệt đối. Công thức tính toán là:

Cal = (60 + 27) / (105 + 94) = 0,4372.

Giá trị tối ưu của - hơn 0,2. Công ty có khả năng thanh toán 43% của các cam kết từ các quỹ trong tài khoản tại ngân hàng.

Chúng tôi tính toán số thanh toán nhanh. Công thức cho sự cân bằng:

KSL = (50 + 27 + 120) / (105 + 94) = 1,09.

Giá trị nhỏ nhất của chỉ số - 0,80. Nếu công ty sử dụng tất cả các phương tiện có sẵn, bao gồm cả các khoản nợ của con nợ, số tiền này sẽ được 1,09 lần so với nghĩa vụ hiện tại.

Chúng tôi tính toán Tỷ lệ quan trọng. Công thức cho sự cân bằng:

CCL = (50 + 27 + 120 + 158) / (105 + 94) = 1,628.

giải thích kết quả

Tự, các hệ số không mang ý nghĩa, nhưng trong bối cảnh của các khe họ mô tả một cách chi tiết các hoạt động của công ty. Đặc biệt nếu chúng được bổ sung bằng các chỉ số khác tính toán và xem xét chi tiết hơn về tài sản được hạch toán vào một dòng cụ thể của sự cân bằng.

cổ phiếu thanh khoản không thể một cách nhanh chóng hoặc sử dụng trong sản xuất. Họ không nên được xem xét trong việc tính thanh khoản hiện hành.

Các tổ chức, đó là một phần của nhóm nắm giữ, trong việc tính toán hệ số các khoản phải thu nội bộ thanh khoản và phải trả không được tính. Cấp tốt hơn xác định khả năng thanh toán theo hệ số thanh khoản tuyệt đối.

Nhiều vấn đề sẽ gây ra đánh giá quá cao của tài sản. Bao gồm trong việc tính toán các khoản nợ khó thu hồi dẫn đến không chính xác (giảm) đánh giá khả năng thanh toán, số liệu sai lầm về tình hình tài chính của tổ chức.

Mặt khác, loại trừ khỏi việc tính toán tài sản, khả năng đạt được thu nhập từ đó là thấp, để đạt được các chỉ số thanh khoản quy định giá trị là khó khăn.