Kế hoạch kiểm toán: mốc thời gian và nguyên tắc cơ bản

việc lập kế hoạch kiểm toán là quá trình chuẩn bị để chỉ đạo việc kiểm toán của tổ chức kinh tế. Ở giai đoạn này, các chuyên gia xác định các đặc điểm và tính năng của hoạt động kinh doanh của khách hàng, trong đó lựa chọn phương pháp và kỹ thuật của hoạt động cụ thể.

Kiểm toán viên cần một cách tiếp cận chịu trách nhiệm trước giai đoạn quy hoạch, như bất kỳ lỗi hay thiếu sót làm không hiệu quả và vô dụng tất cả các công việc tiếp theo. Bên cạnh đó, nó là cần thiết để hiểu rằng kết quả kiểm tra trong những trường hợp sẽ bị bóp méo. pháp luật hiện hành quy định về việc lập kế hoạch kiểm toán. tiêu chuẩn liên bang đòi hỏi sự cần thiết phải lập một chiến lược chung và chi tiết kế hoạch chiến thuật để thực hiện nó. Nhưng trong quy định chỉ chứa quy tắc chung để kiểm tra các thông tin chi tiết của từng công ty kiểm toán phát triển riêng của mình và hợp nhất trong các tài liệu sáng lập.

việc lập kế hoạch kiểm toán cần tuân thủ các nguyên tắc chính:

• tối ưu;
• phức tạp;
• tính liên tục.

Nguyên tắc thứ nhất ngụ ý sự tồn tại của một vài biến thể của phương pháp kiểm toán cho phép bạn chọn hiệu quả nhất và phù hợp với các công ty của tất cả các đơn vị kinh doanh.

Phức tạp có nghĩa là tất cả các kỹ thuật và phương pháp của các hoạt động kiểm toán nên được nhằm đạt được các mục tiêu chính và giai đoạn xác minh - tương tác với nhau.

Theo đó, nguyên tắc liên tục ám chỉ một tổ chức công việc, trong đó mỗi nhóm được tạo ra bởi các kiểm toán viên thực hiện rõ ràng một công việc cho nó cung cấp quá trình kiểm tra liên tục.

Khi nào là kế hoạch kiểm toán, bạn phải tạo các tài liệu như một bức thư để thực hiện việc xác minh, hợp đồng với đơn vị kiểm toán cung cấp dịch vụ, tổ chức báo cáo tài chính, chiến lược và kế hoạch chiến thuật. Trước hết, chúng ta nên lắng nghe khách hàng, tìm hiểu những gì ông hy vọng từ cuộc kiểm toán, một số khía cạnh của mối quan tâm của nó ở nơi đầu tiên, cũng như để tìm hiểu xem có một tình huống đáng kể có thể ảnh hưởng hoặc có ảnh hưởng đến hiệu quả của công ty. Sau đó, chuyên gia tiến hành một cuộc kiểm toán sơ bộ của bảng cân đối, để xác định phương pháp thích hợp cho một cuộc kiểm tra kỹ lưỡng các hồ sơ tài chính trong tương lai. Đó là, có đến một giai đoạn thu thập thông tin về các tổ chức kinh tế. Kiểm toán viên có quyền phỏng vấn các nhân viên của khách hàng, tìm kiếm thông tin thú vị trực tiếp từ người đứng đầu hoặc lấy dữ liệu từ các bên thứ ba.

Sau khi đánh giá các chi phí công sức và lao động cho một tổ chức kiểm toán khách hàng cụ thể quyết định liệu có nên hợp tác với anh ta và thiết lập một giá trị cụ thể của các dịch vụ của họ. Thông tin này được báo cáo là một pháp nhân trong bức thư của cuộc kiểm toán. Nhưng bắt đầu công ty kiểm toán có thể chỉ sau một bức thư trả lời, mà được làm theo hình thức thỏa thuận hoặc yêu cầu, và việc ký kết một thỏa thuận song phương.

Ở giai đoạn của kế hoạch chiến lược và chiến thuật được thực hiện kiểm toán theo luật định báo cáo, cũng như đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ của doanh nghiệp. Một chuyên gia về cơ sở dữ liệu xác định biến dạng giới hạn và các lỗi cho phép, và đánh giá mức độ rủi ro, tức là khả năng đưa ra một kết luận như kết quả cuối cùng không tương ứng với thực tế. Kiểm toán viên có quyền tham khảo ý kiến với các đồng nghiệp về những vấn đề cụ thể hoặc để trao đổi với đội ngũ nhân viên có thẩm quyền. Và trên sân khấu cuối cùng của thứ tự của người đứng đầu các công ty kiểm toán bởi nhóm đã được phê duyệt, trong đó sẽ thực hiện các chương trình thử nghiệm phát triển.