Thuế GTGT ở Đức. Có gì các loại thuế ở Đức? Hoàn thuế GTGT

Đức là quốc gia giàu có nhất của Liên minh châu Âu. Mỗi năm nó thu hút một số lượng lớn các nhà đầu tư. Một trong những lý do chính cho sự hấp dẫn đầu tư của Đức ủng hộ của hệ thống thuế. Trong khi đó, những gì đánh thuế bạn phải nộp ở Đức, cũng như tất cả các tính năng của họ, các nhà đầu tư từ khắp nơi trên thế giới đang triển khai hoạt động kinh doanh doanh nghiệp của mình trên lãnh thổ của nước Cộng hòa Liên bang Đức. Có ba loại thuế mà có sẵn ở Đức:

• thuế đối với thu nhập;
• thuế không phải là giao dịch;
• thuế bất động sản.

Thuế đối với các giao dịch

Thể loại này thuế Đức xứng đáng sự chú ý tuyệt vời. Có hai loại thuế đối với các giao dịch. Loại thứ nhất - là thuế giá trị gia tăng, và lần thứ hai - thuế bất động sản.

Thuế GTGT ở Đức không phải là thấp hay cao. Ở châu Âu có những quốc gia trong đó thuế giá trị gia tăng thấp hơn so với ở Đức, và những người trong đó nó vượt quá tốc độ Đức.

Thuế suất đối với việc mua bất động sản - phân biệt. Kích thước trung bình của họ là giữa bốn và năm phần trăm trên trung bình, tùy thuộc vào lãnh thổ. Ở Berlin hoạt động mức thuế suất cao nhất - với tốc độ sáu phần trăm.

thuế giá trị gia tăng

Thuế GTGT ở Đức, cũng như ở hầu hết các nước EU, bao gồm ba mức:

1. Giảm.
2. Zero.
3. Base.

Kích thước của lãi suất cơ bản là 19 phần trăm, trong khi thấp hơn - 7 phần trăm.

Được tính theo thuế xuất khẩu lãi suất zero trên giá trị gia tăng. Trong trường hợp người bán trên phiếu giao hàng và hóa đơn chỉ ra giá trị của hàng hoá, có tính đến thuế giá trị gia tăng, người mua có thể hoàn trả thuế GTGT đối với Mỹ về nước mình. Cũng miễn thuế giá trị gia tăng đến một học viên tại Cộng hòa Liên bang Đức, và đại lý bảo hiểm.

Giảm thuế suất thuế GTGT ở Đức được sử dụng đối với hàng hóa cơ bản là thực phẩm quan trọng (không bao gồm đồ uống), được nhập khẩu vào lãnh thổ hải quan của nước Đức. Bên cạnh đó, thuế giá trị gia tăng với tốc độ bảy phần trăm tổng giá trị hàng hóa và trả goodies phục vụ. Tỷ lệ cơ bản của thuế GTGT được áp dụng trong tất cả các trường hợp khác. Thuế GTGT ở Đức về tài sản sẽ được tính tại devyatnadtsatiprotsentnoy cùng một tỷ lệ.

Quá trình thanh toán của thuế gián thu, đó là thuế giá trị gia tăng, và kích thước của chúng ở Đức, như ở các nước khác trong Liên minh châu Âu, chi phối bởi các quy tắc của Liên minh châu Âu đã thông qua Chỉ thị 112 của năm 2006.

Thuế thu nhập

Tại Đức, có một nghĩa vụ hạn chế và không giới hạn để nộp thuế thu nhập. Loại thứ nhất bao gồm thu nhập từ các nguồn ở Đức và thứ hai - thu nhập của thế giới. Đối với đối tượng nộp thuế với trách nhiệm hữu hạn là cư dân người Đức là tổ chức phi lợi nhuận, các tổ chức nhà nước, cũng như các công ty nước ngoài không có cơ sở thường trú trên lãnh thổ của nước Cộng hòa Liên bang Đức.

Từ năm 2008, thuế suất đã giảm đáng kể - 25-15 phần trăm. Bây giờ, tỷ lệ hiệu quả là khoảng 30 phần trăm kể từ khi người nộp thuế có nghĩa vụ nộp vào ngân sách nhà nước vẫn đóng góp của năm và một nửa phần trăm, cũng như thuế thành phố, số lượng mà ở những vùng đất khác nhau có thể nằm trong khoảng 14-17 phần trăm.

Như thuế giá trị trả thêm tại Cộng hòa Liên bang Đức

Đây là loại thuế gián tiếp phải được trả trên cơ sở hàng tháng. Người bán có trách nhiệm chuyển số tiền cần tiền trong ngân sách cùng ngày ông đã gửi các hóa đơn cho khách hàng.

Sau khi công ty đã được nhập vào sổ đăng ký, thì, trong vòng hai năm, gửi trước tờ khai theo quy mô của thuế giá trị gia tăng, cơ quan thuế của đất nước. Nhà nước có quyền kéo dài thời hạn nộp tờ khai cho ba mươi ngày. Công ty có nghĩa vụ cung cấp tất cả các dữ liệu để trả thuế giá trị gia tăng vào cuối mỗi năm.

thuế giá trị nhập khẩu thêm

Có những công ty hợp pháp không thể nộp thuế GTGT tại Đức. thuế suất thuế GTGT ở Đức nhập khẩu phụ thuộc vào tỷ lệ ứng dụng. Tại một thời điểm khi hàng hóa nhập khẩu đã vượt qua biên giới Đức, nó không thể được trả lại. Người mua có thể chọn hàng chỉ sau khi nó trả tiền tất cả các cần thiết thanh toán hải quan :

• thuế giá trị gia tăng;
• thuế hải quan;
• tiêu thụ đặc biệt (nếu cần thiết).

Cách tính thuế GTGT nhập khẩu

thuế suất thuế GTGT ở Đức nhập khẩu phụ thuộc vào giá trị hải quan của hàng hóa, cũng như tất cả các nhiệm vụ và thuế tiêu thụ đặc biệt, được trả tiền tại biên giới. Tính thuế GTGT có thể là do công thức sau:

_VAT = P (TA + P + A) / 100 * _VAT nơi

• P _VAT - Số tiền thuế giá trị gia tăng;
• TC - giá trị hải quan của hàng hoá;
• P - số tiền thuế hải quan;
• A - số tiền thuế tiêu thụ đặc biệt;
• _VAT - tỷ lệ thuế giá trị gia tăng.

Ví dụ về tính thuế giá trị gia tăng nhập khẩu

Giá của một đơn vị sản phẩm là 100 Euro. Tổng nhập khẩu 50 nghìn đơn vị. Lệ phí là 0,15% trong tổng chi phí của tất cả các sản phẩm. Sản phẩm này không được cắt bỏ.

Tùy thuộc vào những gì tỷ lệ được áp dụng, số thuế GTGT có thể được tính theo hai cách.

Nếu lãi suất cơ bản của thuế suất thuế GTGT ở Đức là 951 000 425 euros:

_VAT R = (100 * 50 000 100 * 50 000 * 0,0015) * 0,19 = 951.425 euro.

Nếu hàng hoá được áp dụng tỷ lệ giảm, kích thước của thuế giá trị gia tăng sẽ bằng 350 nghìn 525 euro:

_VAT R = (100 * 50 000 100 * 50 000 * 0,0015) * 0,07 = 350.525 euro.

thuế giá trị xuất khẩu thêm

Thuế giá trị gia tăng đối với việc xuất khẩu hàng hóa từ nước này trong 99% các trường hợp được thực hiện trong việc áp dụng các mức thuế suất lãi suất bằng không. Tuy nhiên, có những trường hợp mà người mua có nghĩa vụ nộp thuế. Ví dụ, khi mua hàng thông qua đấu giá trực tuyến.

Có thể thương lượng với người bán về cách bán sản phẩm rẻ hơn, - chưa bao gồm VAT. Nhưng điều này sẽ phải làm gì để vượt qua cuộc đấu giá. Trong tình huống này, người mua giả định tất cả những rủi ro của giao dịch.

Thuế GTGT ở Đức để xuất khẩu được tính theo công thức tương tự như thuế giá trị gia tăng khi nhập khẩu hàng hoá.

Hoàn thuế GTGT

Không cư trú ở Đức được quyền trả lại số tiền chi cho việc thanh toán thuế giá trị gia tăng. Đối với một khoản hoàn lại của hàng hoá bán chịu trách nhiệm. Để giảm số lượng bán vấn đề ở Đức không còn thêm thuế GTGT với tổng chi phí vốn hàng bán. Vì vậy, người mua nhất thiết phải trả lại tiền. Ông chỉ đơn giản chỉ trả ít hơn. Nhưng có một ngoại lệ - mua xe ở Đức.

Nếu có nhu cầu trả lại thuế, chúng ta phải nhớ rằng nó có thể thực hiện một không cư trú của Liên minh châu Âu, hoặc công dân EU, nếu ông có một mã số thuế GTGT bên trong.

Bên cạnh đó, đề cập đến nên được thực hiện trong những hạn chế trên số tiền miễn thuế tiền mặt có thể được nhận như một khoản hoàn lại thuế giá trị gia tăng. Nếu nó là cần thiết để trở lại rất nhiều tiền, thì người mua phải trả thuế hải quan.

thuế lợi tức

Đây là loại thuế được thanh toán, và cư dân và người không cư trú của Đức. Tất cả họ đều trả thêm thuế cũng phí là 5,5 phần trăm của số tiền.

Đức được coi là thể nhân dân, những người có bất động sản trên lãnh thổ của một quốc gia, hoặc cư trú tại Việt Nam trong vòng sáu tháng hoặc lâu hơn.

Tỷ lệ có thể là:

• 0%;
• 14%;
• 23,97%;
• 42%;
• 45%.

Tuy nhiên, mức thuế suất có thể thay đổi từ thực thể mà nó được áp dụng (đối tượng nộp đơn hoặc một vài).

Nếu thuế được trả bởi một người, số tiền ngưỡng là 13 nghìn 469 euro, 52 000 881 euro và 250 000 730 euros cho thuế suất 14 phần trăm, 23,97 phần trăm và 42 phần trăm tương ứng. Nếu thu nhập vượt mốc 250 ngàn 730 euro, được sử dụng 45 theo tỷ lệ phần trăm. Lợi nhuận trước 8000 354 euro là không bị đánh thuế. Đối với các cặp vợ chồng số tiền ngưỡng - hai lần.

thuế khấu trừ

Tỷ lệ có hiệu quả đối với cổ tức cho người dân là 26,36 phần trăm, nhưng chúng ta phải nhớ rằng tỷ lệ là 25 phần trăm, và thêm 5,5 phần trăm - sự đóng góp tinh thần đoàn kết.

Đối với người không cư trú của Đức trực tiếp áp dụng tỷ lệ 26,38 phần trăm. Ngoài ra, thuế suất bằng không có thể cung cấp. Bên cạnh đó, người không cư trú được bồi thường 40 phần trăm số thuế đã nộp của họ.

Hoàng gia không cư trú được đánh thuế ở mức 15,83 phần trăm. Thù lao cho Cộng hòa Liên bang Đức, người dân không bị đánh thuế.