Các hậu quả về thuế của một khoản vay không lãi suất giữa các pháp nhân. Vay vốn không lãi suất từ các pháp nhân

cho vay không lãi suất - đây là một hiện tượng phổ biến giữa các doanh nghiệp. Cho đến gần đây, thái độ của cơ quan thuế cho câu hỏi này là rõ ràng: các chủ nợ có nghĩa vụ nộp thuế thu nhập. Do đó, bất kỳ việc tái phân bổ kinh phí trong tổ chức trở nên nguy hiểm. Nhưng quyết định tòa án cao hơn tiến hành điều chỉnh tích cực.

tim

Việc tổ chức thường là một nhu cầu kinh phí bổ sung. Đối với các doanh nghiệp của công ty cổ phần giải quyết vấn đề này bằng cách cung cấp một khoản vay. giao dịch đó được sử dụng như một phần của kế hoạch tài chính. Người cho vay cung cấp vốn trên cơ sở cấp. Nhưng như một người nhận thỏa thuận đe dọa sự phục hồi của thuế thu nhập (NPP).

Đề án cổ điển

Công ty tạo ra một thực thể pháp lý có trách nhiệm kết luận với anh ta một vài hợp đồng. Điều này cho phép các công ty để nhanh chóng thiết lập các hoạt động. Khi nhận được doanh thu tổ chức nhận thuế GTGT "đến". Điều này giải quyết vấn đề xác định nguồn nộp thuế, có thể dễ dàng bao phủ bởi những khoảng trống tiền mặt. Các hoạt động giàn khoan được phát hành như một khoản vay, và W - như phân phối lại tài chính, ví dụ, trong các hình thức giao hàng thanh toán. Vấn đề gây ảnh hưởng cho vay miễn phí giữa các pháp nhân, trong thuế GTGT nói riêng và NPP.

quy định pháp luật

Cho vay hỗ trợ tài chính cho các Bên có nhu cầu. Con nợ cam kết hoàn trả số tiền trong thời gian quy định. Vì vậy, các bên tham gia vào một mối quan hệ pháp lý.

Điều khoản của giao dịch được xác định bởi hợp đồng. Nó bắt đầu từ thời điểm chuyển giao các đối tượng (số tiền của quỹ CB, hóa đơn và vân vân. D.). Theo Nghệ thuật. 809 của Bộ luật Dân sự, giao dịch sẽ tự động trở thành phi lãi, nếu đối tượng là những thứ.

điều kiện tiên quyết

Hợp đồng phải ghi rõ các mục sau đây:

• thời gian và địa điểm giam giữ của ông;
• các bên tham gia giao dịch (tên công ty đầy đủ, tên viết tắt của những người sáng lập);
• chủ đề - cho vay không lãi suất;
• phát hành thời gian và phương thức hoàn trả (phổ biến nhất là sử dụng mạch với thanh toán hàng tháng);
• biện pháp trừng phạt đối với trường hợp chậm trễ trong việc thanh toán;
• trách nhiệm của các bên: nguyên nhân và điều kiện chấm dứt hợp đồng, bất khả kháng;
• chi tiết ngân hàng;
• chữ ký.

Điều rất quan trọng để kiểm tra tính chính xác của các loại giấy tờ và tất cả các chi tiết. hiện diện chào đón trong công chứng giao dịch. Nếu khoản vay được cung cấp bằng ngoại tệ, nó là cần thiết để thực hiện theo tỷ giá hối đoái. Nếu thỏa thuận này không xác định thời hạn trả vốn, người ta ước tính trong vòng 30 ngày kể từ ngày yêu cầu.

Các tính năng

Các hiệp định vay vốn giữa các pháp nhân (không lãi suất) có thể được hoàn trả sớm. Các hoạt động này không ảnh hưởng đến khả năng sinh lời của giao dịch: Ủy ban vẫn không bị tính phí. Do đó, trong một chương trình như vậy là quan tâm chủ yếu cho vay. Nhưng ngay cả sau khi thanh toán của một mối quan hệ nợ những người tham gia không dừng lại ở đó. Họ sẽ phải trả lệ phí của bạn. Chúng ta hãy xem xét một cách chi tiết hơn các hậu quả về thuế của một khoản vay không lãi suất giữa các pháp nhân.

Theo Cơ quan thuế liên bang cho rằng tỷ lệ nợ có thể được mô tả như cung cấp finuslug. Nhưng lệ phí cho họ sẽ được tính phí. cơ quan thuế vay miễn phí do thu nhập phi hành dưới hình thức quyền hoặc các dịch vụ bất động sản (Art. 250 NC). Ước tính lợi ích kinh tế được thực hiện trên một tỷ lệ chiết khấu của tái cấp vốn của Ngân hàng Trung ương vào ngày khi khoản vay không lãi suất hoàn trả.

kế toán

Các hậu quả về thuế phụ thuộc vào hình thức sở hữu những người tham gia giao dịch.

pháp nhân lấy từ người cho vay một số tiền nhất định, sau đó có thể đặt nó vào sản xuất. Sau đó, các quỹ này sẽ không được đưa vào cơ sở tính thuế. Công ty không có nghĩa vụ nộp thuế.

Nếu chủ nợ và người vay - người tự nhiên, chúng ta không nói về việc nộp lệ phí. Vay vốn không lãi suất từ các pháp nhân thuộc đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân - 35% so với 75% tỷ lệ tái cấp vốn hiện hành.

Để thoát khỏi những tuyên bố dịch vụ thuế liên bang phải chứng minh rằng khoản vay không phải là một dịch vụ, kết quả trong số đó sẽ được sử dụng trong hoạt động này.

yêu cầu

Khách hàng vay có thể làm cho một thực thể pháp lý:

• được phép giao dịch;
• cam kết sử dụng nguồn vốn nhận được theo thứ tự, hợp đồng thoả thuận.

Người cho vay có thể là một doanh nghiệp, mà theo quy định của pháp lệnh, và pháp luật không cấm việc cung cấp vốn tín dụng. Từ đó chỉ yêu cầu quyền sở hữu của một đối tượng. Các chủ đề của khoản vay được chuyển giao cho thứ tự hợp pháp, nhưng trong thời gian.

trả lại

Thời gian để trả hết nợ không bị giới hạn bởi pháp luật. Thời kỳ này là phối hợp cho vay và người vay và thường phụ thuộc vào khả năng thanh toán của người tham gia thứ hai của giao dịch. Người cho vay có thể yêu cầu đảm bảo thêm: cam kết bảo lãnh tài sản cổ đông hoặc giám đốc. Thanh toán vốn - đó là ghi toàn bộ số tiền vào tài khoản nhà cung cấp. Trong trường hợp sự hình thành của nợ trong vòng một tháng (đôi khi quý) cho vay là có thể đi đến tòa án.

NK VS CC

Việc xử lý các khoản vay không lãi suất trong Codes Thuế và dân sự được đặc trưng bởi các thông số như:

• Trong luật dân sự của Hiệp định vay và cung cấp dịch vụ - đây là hai tài liệu khác nhau mà không thể so sánh. Trong trường hợp này, việc chuyển giao tài sản để sử dụng đã nhiều lần được xem xét bởi các tòa án như việc cung cấp các tài sản.
• hoạt động dịch vụ được công nhận, kết quả trong số đó không có một biểu hiện vật chất. Cung cấp kinh phí thì không. Bên cạnh đó, số tiền được sử dụng khi nhận.
• Dịch vụ này công nhận sự tài trợ nếu người nhận không cần phải chuyển tài sản cho người cho vay. Tuy nhiên, thỏa thuận vay được cung cấp luôn luôn trả về giá trị.

lợi lộc

Nó đặt ra nhiều câu hỏi về những hậu quả của một khoản vay không lãi suất. Dồn tích của NPP thuế gọi bằng cách xác định tiết kiệm lãi. Nhưng luật thuế để có được lợi ích vật chất chỉ xảy ra khi tính thuế thu nhập cá nhân. Trong nghệ thuật. 212 mô tả rõ quá trình tính toán số lượng bộ sưu tập. Định mức FTS này cố gắng để áp dụng cho các SPE. Các hậu quả về thuế của một khoản vay không lãi suất giữa các pháp nhân theo hình thức phạt tiền thường được tranh chấp khiếu nại.

luật học

Mặc dù thực tế rằng phần lớn các khiếu nại về vấn đề này đã được giải quyết có lợi cho người nộp thuế, số lượng khiếu nại của Sở Thuế Liên Bang không giảm trong một thời gian dài. Tình hình thay đổi khi trọng tài Tòa án Tối cao đã đưa ra một phán quyết trong đó nó chỉ ra rằng luật thuế không được coi lợi ích của việc tiết kiệm cho việc sử dụng vốn vay làm cơ sở để tính NPP. các hoạt động đó không được công nhận dịch vụ để sạc VAT và các quỹ theo thỏa thuận vay không thu được miễn phí. Do đó, những tác động tiêu cực của một khoản vay không lãi suất ở mức tối thiểu.

rủi ro

Yêu cầu xem xét chi tiết của các hoạt động, trong đó các quỹ tiếp nhận theo hợp đồng tín dụng, được sử dụng để cấp vốn vay không lãi suất giữa các pháp nhân. Các hậu quả về thuế của giao dịch đó nghiêm trọng hơn.

Chi phí được trừ để tính NPP, công nhận tất cả các chi phí được phát sinh trong việc thực hiện các hoạt động nhằm làm cho lợi nhuận. Đó là, có tính đến các chi phí trả lãi suất trên hợp đồng vay để xác nhận rằng việc sử dụng các quỹ nhằm tạo ra thu nhập. Thật khó để làm gì khi nó đi kèm để mượn tiền không lãi suất. Việc tổ chức không thể đưa vào tài khoản lãi suất cho vay bằng chi phí phi hành. Đó là, hậu quả về thuế của một khoản vay không lãi suất giữa các pháp nhân là để thách thức giao dịch như vậy trong Dịch vụ Thuế Liên Bang của tòa án.

Phát hành tài sản trí tuệ

Theo thỏa thuận, khách hàng vay được một số điều hay tiền bạc và có nghĩa vụ trả lại vào cuối giai đoạn này. Công nhận cho vay không lãi suất, trong đó:

• Cung cấp số tiền không vượt quá 50 lần mức lương tối thiểu.
• Một trong các bên tham gia giao dịch không được tham gia vào các hoạt động kinh tế. Nó có thể cung cấp bằng chứng rằng các chủ nợ được liệt kê theo hợp đồng có nghĩa rằng ông đã nhận được, ví dụ, từ việc bán bất động sản.
• Bên vay nhận được một giá trị với những đặc điểm chung nhất định.

Các hậu quả về thuế của một khoản vay không lãi suất giữa các pháp nhân có thể không xảy ra nếu các tài liệu sẽ được chỉ định ít nhất tỷ lệ tối thiểu sử dụng các quỹ. Chúng tôi có thể kết luận thỏa thuận bổ sung và cung cấp cho nó, mà tiền lại cho thời gian của khách hàng vay sẽ phải trả tiền, ví dụ, 1% mỗi năm.

Hậu quả của không trở lại

Người cho vay có quyền đòi hỏi sự trở lại của quỹ thông qua các tòa án trong thời hạn ba năm, kể từ ngày hôm sau ngày quy định tại ngày đáo hạn hợp đồng. Nếu thời hạn của khoản vay - 5 năm, vụ kiện tụng có thể được kéo dài lên đến 8 năm. Chỉ sau khi giai đoạn này có thể là do các khoản phải trả và cho phép kích thước của cơ sở để tính NPP.

Nếu người vay mỗi 3 năm sau ngày hết thời hạn, người cho vay sẽ gửi thư cho sẵn sàng trả lại nợ, thì thời hiệu vẫn chưa hết hạn.

Không đưa vào tài khoản số lượng tài sản không biểu diễn như một phần của thu nhập chịu thuế, bạn phải:

• để thiết lập thời gian tối đa trả nợ của khoản vay;
• sau khi xảy ra vi phạm, và sau 2 năm và 11 tháng để gửi cho người cho vay một lá thư xác nhận nợ qua đường bưu điện với hóa đơn trả lại yêu cầu.